Дополнительные выходные дни по уходу за ребенком инвалидом страховые взносы в 2020 г

Дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом в 2020 году: образец заявления, оплата и оформление

Родители ребенка-инвалида имеют право на четыре дополнительных выходных дня в месяц. Эти дни оплачивает работодатель, Фонд соцстрахования после возмещает ему эти средства из госбюджета.

Помимо родителей дополнительные отгулы вправе брать опекуны, попечители и другие лица, воспитывающие ребенка без матери.

ст. 262 ТК РФ

Выходными могут пользоваться даже оба супруга, в пределах общего количества дней. Разрешается распределить между собой четыре дня: 2 и 2, 3 и 1, 4 и 0. Эта льгота для сотрудников, работающих по трудовому договору, в том числе и по совместительству.

Если в семье более одного ребенка-инвалида, количество выходных дней не увеличивается.

Если второй родитель не работает или в отпуске по уходу

Если один из родителей не работает или находится в отпуске по уходу за ребёнком, дополнительные отгулы предоставят тому родителю, который работает.

Вместе с заявлением и пакетом документов потребуется предоставить бумагу, которая подтверждает статус второго родителя: трудовую книжку для безработных или листок нетрудоспособности.

Тем работающим родителям, которые находятся в отпуске по уходу за малышом, дополнительные выходные на ребёнка-инвалида не предоставляют.

Военнослужащим

Если оба родителя ребёнка-инвалида, либо один из них проходят военную службу по контракту, чтобы получить дополнительные свободные дни, нужно обратиться с рапортом к командиру воинской части. Отгулы должны предоставить на таких же основаниях, как и простым работающим родителям.

Родители, работающие посменно имеет право на дополнительные выходные при условии, что суммарное количество рабочих часов, приходящихся на дни отдыха, не превысит 32 рабочих часа в месяц.

Когда предоставить это время работодатель решает вместе с сотрудником: это могут быть — 2 дежурства (24 часа) и еще 8 часов от третьего дежурства, либо другие варианты.

Если родители в разводе

В случае, если супруги разведены и вместе не живут, тому, кто фактически ухаживает за ребенком-инвалидом также полагаются  четыре дня отгула.

Справка от второго родителя в этом случае не нужна, согласно п. 5 Правил предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 13.10.2014 N 1048.

Как оформить

Дополнительные свободные дни можно оформить только по заявлению сотрудника. Согласовывать даты выходных по закону не нужно, но желательно это сделать, чтобы не портить отношения с работодателем.

Отказать в предоставлении таких выходных работодатель не имеет права.

Бухгалтеру в табеле учета рабочего времени эти дополнительные выходные нужно обозначить буквенным кодом «ОВ» или цифровым кодом «27», а в личную карточку работника по форме N Т-2 внести отметку о праве на льготу в раздел IX «Социальные льготы, на которые работник имеет право в соответствии с законодательством» (в качестве документа, на основании которого предоставляется льгота, указать справку об инвалидности ребенка.

Документы

Чтобы получить отгулы сотрудник вместе с заявлением должен предоставить:

• справку, подтверждающую инвалидность ребёнка;
• свидетельство о рождении/усыновлении ребёнка либо документ, подтверждающий опеку;
• документы, подтверждающие место жительства (пребывания или фактического проживания) ребенка-инвалида;
• справку с места работы другого супруга о том, что дополнительные выходные дни в том же календарном месяце им не использованы или использованы частично.
• если второй родитель безработный, либо ИП, адвокат, нотариус, или же в отпуске по уходу за ребёнком — документы, подтверждающие этот факт.

Образец заявления

Форма заявления о предоставлении дополнительных выходных дней утверждена приказом Министерством труда и соцзащиты России от 19 декабря 2014 года № 1055н.

Периодичность подачи заявления работник согласовывает с работодателем — ежемесячно, раз в квартал, раз в год или по мере обращения.

Скачать бланк заявления

Приказ о предоставлении дополнительных дней

На основании заявления работника работодатель издаёт приказ (в произвольной форме) о предоставлении дополнительных нерабочих дней. В документе указывают ФИО и должность работника, даты отгулов, причины их предоставления и информацию об оплате. В документе рекомендуют предусмотреть строку, о том, что работник ознакомился с приказом.

Оплата

Дополнительные нерабочие дни рассчитывают по общим правилам оплаты труда работника и зависят от его среднего заработка. Если родитель возьмёт отгулы, они будут ему засчитаны и оплачены как рабочий день — по среднему дневному заработку. Дни оплачивает работодатель, а Фонд соцстраха возмещает работодателю эти суммы путем зачета в счет взносов на обязательное социальное страхование

В отличие от отпускных, которые сотрудник получает перед отпуском, деньги за дополнительные выходные начисляются вместе с зарплатой.

Облагается ли НДФЛ

Оплата допвыходных освобождена от подоходного налога как выплата, которая перечисляется в соответствии с законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Она не считается доходом, с которых нужно платить налог.

Когда выходные не дадут

Есть некоторые случаи, когда сотруднику могут не предоставить отгулы по уходу за ребёнком-инвалидом.

Если работник просит суммировать выходные за несколько месяцев сразу: если нерабочие дни не использовали в текущем месяце, они не переносятся на следующий.

Если работник просит предоставить отгулы во время очередного ежегодного оплачиваемого отпуска, отпуска без сохранения заработной платы либо отпуска по уходу за ребенком в возрасте до трех лет.

Если работодатель предоставил сотруднику выходные, а тот не имел на это права, ФСС может не возместить расходы на оплату этих дней.

Ребенок инвалид – список льгот родителям в 2020 году

Какие льготы положены родителям ребенка — инвалида детства и детей-инвалидов — жилищные (по оплате ЖКХ, на дополнительную жилплощадь, земельные участки), транспортные, по Трудовому кодексу. Для таких ребятишек предоставляют набор лечебных, оздоровительных услуг. Мать или отец получают особый вид пенсии и другие виды социальной поддержки.

Забота о ребятишках-инвалидах входит в программу социальной защиты и поддержки граждан. Родителям таких деток предусмотрен ряд прав, льгот и выплат на федеральном и региональном уровнях.

Какие льготы имеют родители ребенка-инвалида

Информированием о льготах, которые предоставляются родителям детей-инвалидов, начислением и предоставлением части этих льгот занимаются службы социальной защиты населения. Чтобы не упустить ничего из перечня положенной вам государственной поддержки, изучите, какие бывают льготы:

• на оплату жилищно-коммунальных услуг (ЖКХ);
• налоговые;
• предоставление дополнительной жилплощади;
• путевки и проезд в качестве сопровождающего ребенка;
• выплаты и социальная поддержка на региональном уровне.

Жилищные льготы

Деткам с инвалидностью и их родителям важны комфорт проживания и помощь в оплате за ЖКХ. Жилищные льготы — одна из значимых сторон государственной поддержки. Какие льготы полагаются:

• государство ежемесячно возвращает половину от суммы, уплаченной за жилищно-коммунальные услуги;
• компенсирует плату за капремонт до 50%;
• выделяет земельные участки под индивидуальное жилищное строительство;
• для семей с детьми-инвалидами предусмотрена отдельная очередь на получение жилья в случае тяжелой прогрессирующей болезни ребенка или по решению местных властей.

Налоговые льготы

К льготам по налогу относят налоговый вычет. Он полагается каждому из родителей, а родителям-одиночкам его высчитывают в двойном размере. Налоговый вычет снижает размер зарплаты, которую облагают налогом.

В 2020 году государством установлено, какие льготы у родителей ребенка-инвалида есть по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ):

• 12 000 рублей от зарплаты отца и матери не облагаются налогом (налоговый вычет);
• 6000 рублей от зарплаты опекунов не облагаются налогом НДФЛ.

Пример расчета налогового вычета:

• мать получает 26 000 рублей, налогом в 13% облагается не вся сумма зарплаты, как для обычных граждан без детей;
• 26 000 – 12 000 = 14 000 рублей — это та сумма из зарплаты матери, которая облагается налогом в 13%;
• 14 000 — 13% = 12 180 рублей;
• ежемесячный заработок матери составит 12 000 + 12 180 = 24 180 рублей.

Без налогового вычета ежемесячный заработок матери составил бы 26 000 — 13% = 22 620 рублей.

Чтобы получить налоговый вычет, родители пишут заявление своему работодателю, который учитывает эти данные при расчете ежемесячной зарплаты.

Транспортные льготы

На государственном уровне право бесплатного проезда детям-инвалидам и их родителям не действует. Но в ряде регионов она работает: уточняйте в отделах соцзащиты своего населенного пункта, какие транспортные льготы действуют в вашем регионе.

Ребенку и сопровождающему его родителю положен бесплатный проезд до места лечения и оздоровления ребенка (до санатория). Бесплатный проезд распространяется только на общественный транспорт.

Родителям ежемесячно предоставляют льготу на транспортный налог на уровне регионов (возможность получить льготу и ее размер уточняйте на сайте местного налогового органа). Некоторые регионы помогают получить специализированный транспорт для перевозки ребенка.

Финансовая помощь

Родителям положена помощь на федеральном и региональном уровнях. Льготы суммируются, они не исключают друг друга.

На какие льготы для детей-инвалидов и их родителей стоит рассчитывать:

• ежемесячные денежные выплаты лицам, ухаживающим за детьми;
• полная или частичная компенсация оплаты жилищно-коммунальных услуг, лекарственных препаратов, санаторного,
• курортного лечения, проезда в общественном транспорте;
• выплата на покупку одежды на время учебного года (в 2020 году составляет 10 000 рублей в год);
• компенсационная выплата в размере 675 рублей ежемесячно (компенсирует рост цен на продукты);
• все остальные выплаты, доступные семьям с детьми, в том числе многодетным.

Льготы и выплаты считаются частью дохода семьи: если они выводят семью из категории малообеспеченных, из-за этого снимут с очереди на жилье.

Какие льготы положены на работе родителям детей-инвалидов

Матери или отцу ребенка предоставляют дополнительные оплачиваемые выходные — до четырех дней в месяц. Их полностью берет или мать, или отец (один из двух родителей), или они делят эти четыре дня между собой.

Если один из родителей не работает, работающему родителю предоставляют два дополнительных оплачиваемых выходных в месяц. Выходные не суммируются и используются только в текущем месяце, на другой месяц их не переносят.

Чтобы получить дополнительный выходной, родители пишут заявление на имя работодателя.

Если в семье ребенок-инвалид, работающим родителям детей-инвалидов в 2020 году положены следующие льготы и гарантии:

1. Четыре оплачиваемых выходных в месяц.
2. Возможность отказаться от работы в выходные и праздничные дни, отказаться от переработок и дальних командировок.
3. Возможность перевестись на неполное рабочее время или неполную рабочую неделю.

   Оплата в этом случае пересчитывается с учетом количества отработанных часов, без уменьшения стажа и основного отпуска.

4. Возможность выбрать время ухода в основной отпуск родителю, ухаживающему за ребенком.

5. Запрещено расторгать с такими родителями трудовой договор по инициативе работодателя (сокращение штата и численности сотрудников — не исключение).

6. Одному из родителей положено досрочное оформление страховой пенсии по старости: в 55 лет — отцам (если есть 20 лет трудового стажа), в 50 лет — матерям (если есть 15 лет трудового стажа).

Досрочная пенсия одному из родителей

Государством предусмотрена возможность одному из родителей уйти на пенсию досрочно. Время, которое родитель уделял на присмотр за инвалидом, засчитывается в страховой срок пенсии. Оно рассчитывается в размере 1,8 пенсионных единиц за год.

Чтобы в трудовой стаж включали время ухода за ребенком или приостановили отчисления, если родитель прекратил уход, подают заявление в Пенсионный фонд.

Размер пенсии устанавливают в соответствии со статьей 15 Федерального закона № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

Пособие по уходу за ребенком-инвалидом

Пособие по уходу за ребенком-инвалидам полагается не всем родителям. Какие условия получения выплаты:

• родитель трудоспособный, но не работает, а ухаживает за ребенком;
• назначается только одному из родителей;
• назначается родителю, ухаживающему за ребенком-инвалидом или инвалидом детства I группы;
• родитель не получает пенсию или пособие по безработице (не имеет другой социальной поддержки от государства).

Чтобы получить выплату, подают документы в Пенсионный фонд РФ (непосредственно в отделение Фонда или через отделение МФЦ). Выплата назначается с месяца обращения.

Если ухаживающий родитель устроился на работу, оформил пенсию или пособие по безработице, он обязан сообщить об этом в территориальный орган Пенсионного фонда в течение пяти дней.

Если обнаружится незаконная переплата, придется вернуть все деньги в полном объеме.

В каком размере начисляют пособие родителям детей-инвалидов, которые не работают:

Облагается ли налогами за ребенка инвалида

В Российской Федерации, по статистическим данным, более миллиона семей воспитывают трех и более детей. Большая их часть относится к малоимущим, то есть имеет маленькие доходы. Поэтому так актуальны в наше время налоговые льготы для многодетных семей.

Преференции, кроме налога с доходов, назначаются региональными властями. Давайте разберем, кому положены налоговые льготы в 2019 году и как их получить.

Какая семья считается многодетной

Сразу необходимо отметить, что на федеральном уровне в России нет определения многодетности. Каждый регион самостоятельно определяет данную категорию лиц и полагающиеся им социальные привилегии.

За редким исключением.

В большинстве случаев, согласно действующей в регионах нормативно-правовой базе, к многодетным относят все семейства, где воспитываются дети до 16-18 лет в количестве 3 и более человек.

Это относится в равной степени к:

• биологическим родителям;
• усыновителям;
• опекунам и попечителям.

Исключением в ограничении возраста являются случаи, когда молодой человек получает образование в высшем учебном заведении и является инвалидом. За него родители получают налоговый вычет до достижения им 24-летнего возраста.

Когда речь идет о налоговом вычете, государственная система не делит детей на родных и приемных.

Кто может обратиться за льготой для многодетных

Данный вид помощи оказывается людям, участвующим в воспитании и содержании детей. Это означает, что получить ее могут:

• непосредственно родители, ведущие совместное хозяйство;
• разведенные, но уплачивающие алименты);
• опекуны, имеющие соответствующие документы;
• усыновители.

Что такое налоговый вычет

Преференции по обязательным платежам в бюджет указываются в определенной сумме, выраженной в рублях. Однако это не означает, что плательщику налога эти деньги придут на счет.

Техника учета льготы такова:

1. Бухгалтер на работе человека производит отчисление в бюджет определенных сумм из заработка. Остальное труженик получает на руки.
2. Если у человека есть льготы, то налогооблагаемая сумма уменьшается на величину преференции. С остального делаются отчисления.
3. Зарплата труженика при этом немного увеличивается.

Для получения преференции по налогообложению нужно подать заявление в орган, который ведает соответствующей выплатой.

Льготы по налогам для многодетных

Преференции по налогу с доходов физических лиц (НДФЛ) закреплены в изменениях к Налоговому кодексу РФ (НК) от 2016 года.

Так, статья 218 П. 4 гласит:

4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Кроме того, граждане оплачивают такие виды налогов:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Льготу по этому обязательному платежу предоставляют, как правило, по месту службы.

Она распространяется на всех многодетных родителей, которые:

• официально трудоустроены;
• выполняют определенный объем работ по договору;
• осуществляют деятельность на контрактной основе.

В данном случае под родителями имеются в виду все лица, заботящиеся о детях без учета официального статуса (смотри выше).

1. Если в семье один родитель, то его вычет увеличивается в два раза.
2. То же самое происходит, когда супруг официально отказывается от налоговой преференции (подтверждается справкой с места службы).
3. Право на скидку наступает с момента рождения третьего ребенка (если первые двое не достигли предельного возраста).
4. В случае просроченного обращения за вычетом, работодатель обязан сделать перерасчет. Но его сроки не превышают трех лет назад с момента подачи заявления.

Право на преференцию по налогообложению утрачивается, когда семья теряет статус многодетной официально: остается не более 2 несовершеннолетних (дети преодолевают граничный возраст или умирают).

Процесс оформления

Для получения налогового вычета следует предоставить следующие бумаги администрации предприятия (частному предпринимателю):

Допустим, мама воспитывает троих детей: 5, 12, 16 лет. Второй ребенок является инвалидом. Папа семейство оставил, от налоговых льгот отказался. Заработная плата мамы составляет (без отчисления налогов) 40 тыс. рублей.

1. Без применения льготных тарифов, на руки она получит:

40 тыс. руб. — 40 тыс. руб. х 13% = 34,8 тыс. руб.

1. Налоговые преференции распространяются на такие суммы:
   • 1-й ребенок — 1,4 тыс. руб.
   • 2-й ребенок — инвалид — 12 тыс. руб.
   • 3-й ребенок — 3 тыс. руб.
   • Итого: 16,4 тыс. руб.
2. Зарплата с применением налоговой преференции составит:

Налоговая база для начисления НДФЛ будет рассчитываться следующим образом:

40000,00 руб. — 16 400,00 руб. * 2 = 7 200,00 руб.

Расчет НДФЛ: 7 200 руб. * 13% = 936,00 руб.

Заработная плата составит с удержанным НДФЛ с учетом вычета на детей: 40 000,00 руб. — 936,00 руб. = 39 064,00,00 руб.

Вывод: льгота дала увеличения заработка на 4,264 тыс. руб.

Читайте так же:  Можно ли подать на алименты электронно

Частным предпринимателям подобный расчет проводят налоговые органы. Нужно обратиться в местное отделение со всеми вышеперечисленными документами.

Преференции по налогообложению земельных участков

Данный вид сборов поступает в 2019 году в региональные бюджеты. Так п.6.1 ст. 391 НК РФ указано, что для в общем порядке для многодетных семей предоставляется вычет уменьшенный на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности. Соответствующие региональные ведомства могут устанавливать свои ставки, выделять льготников.

1. В Краснодарском крае данная категория граждан полностью освобождается от земельного сбора.
2. В столице этот налог уменьшается для одного из многодетных супругов.

Оформление скидок происходит в налоговом органе. Для этого необходимо предоставить туда вышеперечисленные бумаги и написать заявление.

Конкретный порядок следует узнавать в отделении налоговой инспекции региона проживания.

Транспортный налог для многодетных

Данный сбор также отнесен к компетенции регионов. Следовательно, наличие скидок по нему для многодетных зависит от решений местных властей.

К примеру, в Москве одного из родителей полностью освобождают от уплаты транспортного налога (ст. 356, п. 2 ст. 387, п. 2 ст. 399 НК РФ).

Оформить льготу можно в налоговой инспекции. Для этого нужно предоставить копии таких бумаг:

• паспорта плательщика налога — заявителя;
• удостоверения многодетной семьи;
• свидетельств детей о рождении.

Если регионом данная льгота утверждена, то заявить о ней достаточно всего один раз. Впоследствии специалисты будут учитывать право на скидку, вплоть до:

• продажи транспортного средства.

Имущественный налог для многодетных

Право это отдается на откуп местных властей (п. 2 ст. 39 НК РФ). Но реализуется оно далеко не везде.

1. Так, не оплачивают сбор за недвижимость многодетные граждане в Нижнем Новгороде. Это закреплено соответствующим решением Госдумы города.
2. Такие же условия предоставляют льготникам данной категории в г. Новосибирске, Краснодарском крае.

Узнать какие льготы по данному налогу предоставляются в регионе можно в местных органах власти либо на официальном портале налоговой службы.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Минфин России напомнил об обложении НДФЛ сумм оплаты четырех дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом

ongap_ / Depositphotos.com

Сумма оплаты четырех дополнительных выходных дней, предоставляемых одному из родителей для ухода за ребенком-инвалидом, не облагается НДФЛ.

Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 июня 2018 г.

№ 03-04-06/37535 «О налогообложении НДФЛ сумм оплаты четырех дополнительных выходных дней, предоставляемых одному из родителей для ухода за ребенком-инвалидом».

Ведомство сослалось на судебную практику решения данного вопроса. Президиум ВАС РФ в Постановлении от 8 июня 2010 г.

№ 1798/10 «Оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами является выплатой, которая носит характер государственной поддержки» сделал вывод, что оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами в силу п.

1 ст. 217 Налогового кодекса не подлежит обложению НДФЛ, как и иные выплаты и компенсации, осуществляемые в соответствии с действующим законодательством.

Кроме того, финансисты отметили, что налоговые органы в своей работе должны руководствоваться постановлениями, информационными письмами ВАС РФ со дня их официального опубликования, если письменные разъяснения, рекомендации Минфина России или ФНС России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах расходятся с решениями судов.

Подлежат ли обложению НДФЛ суммы оплаты организацией стоимости присмотра и ухода за детьми сотрудников? Узнайте из материала «НДФЛ с предоставляемого работодателем соцпакета» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году

Стандартные налоговые вычеты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ, предусмотрены ст. 218 НК РФ. В числе таких вычетов – налоговый вычет на ребенка-инвалида. О величине и порядке предоставления вычетов на детей-инвалидов в 2019 г. расскажем в нашей консультации.

Ребенок-инвалид: вычеты по НДФЛ в 2019 году

Стандартный вычет на ребенка-инвалида представляется в 2019 году в следующем размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На кого дается вычетУсловие предоставленияКому предоставляется вычетРодитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенокОпекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенокРебенок-инвалидВозраст до 18 лет12 0006 000Ребенок-инвалид I или II группыУчащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

По данным таблицы можно ответить на вопрос, вычет на ребенка-инвалида дается до какого возраста? До 18 лет вычет дается на любого ребенка-инвалида, а до 24 лет – только детям-инвалидам I или II группы, которые являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами или студентами.

Заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка-инвалида (образец)

При этом в общем порядке для ребенка-инвалида стандартные вычеты 2019 предоставляются до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет или 24 года соответственно.

Если, конечно, облагаемый доход родителя (опекуна, попечителя и т.д.) не превысит 350 000 рублей. Ведь с месяца, в котором доход за период с начала календарного года превысит 350 000 рублей, вычет на ребенка-инвалида предоставляться больше не будет.

К примеру, если студенту дневной формы обучения, являющемуся инвалидом II группы, в феврале 2019 года исполнится 24 года, вычет, с одной стороны, может предоставляться до конца 2019 года. Однако, с другой стороны, если облагаемый НДФЛ доход родителя, которому предоставляется вычет на ребенка-инвалида, в мае 2019 года превысит 350 000 рублей, то с мая 2019 года вычет больше не полагается.

Суммируются ли вычеты на ребенка-инвалида?

Вычет-НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом на детей, который зависит от того, какой ребенок по счету (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

К примеру, поскольку вычет на первого ребенка составляет 1 400 рублей, то на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, который является первым ребенком, вычет для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей).

Двойной вычет на ребенка-инвалида

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году предоставляется в двойном размере:

• или единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак единственного родителя, опекуна, попечителя);
• или одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета.

Поправки по НДФЛ: расширен перечень выплат, освобождаемых от налогообложения

Поправки по НДФЛ: расширен перечень выплат, освобождаемых от налогообложения

20 июня 2019 Марина Басович Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет

Со следующего года оплата проезда к месту отпуска и обратно сотрудникам, которые работают и проживают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, а также неработающим членам их семей будет освобождена от налогообложения НДФЛ.

Не нужно будет удерживать налог и с суммы оплаты работнику четырех дополнительных выходных дней в месяц для ухода за детьми-инвалидами, а также с выплат, перечисленных на основании законодательства в связи с рождением ребенка. Эти и другие изменения в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 17.06.19 № 147-ФЗ.

Как известно, перечень доходов, которые освобождаются от НДФЛ, приведен в статье 217 НК РФ. Суммы компенсации проезда к месту проведения отпуска и обратно, выплаченные работодателем лицам, которые трудятся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в действующей редакции этой статьи не упомянуты.

Новая редакция пункта 1 статьи 217 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2020 года, гласит, что от НДФЛ освобождается оплата работодателем своим сотрудникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям:

• стоимости проезда работника в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно, а также стоимости провоза багажа весом до 30 кг;
• стоимости проезда неработающих членов семьи работника (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа.

Отметим, судьи и ранее считали, что указанные компенсации подпадают под действие пункта 3 статьи 217 НК РФ и не облагаются НДФЛ. В свою очередь Минфин России советовал руководствоваться судебными решениями (см., например, письма от 30.06.14 № 03-04-06/31355 и от 21.06.17 № 03-04-05/38798).

Бесплатно рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами

На основании статьи 262 ТК РФ одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц.

Ранее данная оплата не была упомянута в статье 217 НК РФ в перечне доходов, освобождаемых от НДФЛ. В связи с этим Минфин России долгое время настаивал на том, что такие выплаты облагаются налогом на доходы физлиц в общем порядке (см., например, письмо от 22.11.13 № 03-04-06/50506).

Впрочем, позднее в финансовом ведомстве учли позицию Президиума ВАС РФ, изложенную в постановлении от 08.06.10 № 1798/10. Суд признал, что оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом носит характер государственной поддержки. А значит, она не должна облагаться НДФЛ на основании пункта 1 статьи 217 НК РФ (см.

письмо Минфина России от 30.03.17 № 03-15-05/18599).

Благодаря комментируемым поправкам, теперь этот вопрос урегулирован на законодательном уровне.  Согласно новому пункту 78 статьи 217 НК РФ, суммы оплаты выходных дней, предоставляемых в соответствии со статьей 262 ТК РФ лицам (родителям, опекунам, попечителя), которые ухаживают за детьми-инвалидами, не должны облагаться НДФЛ.

Данная норма вступит в силу с 1 января 2020 года, но будет применяться в отношении доходов, полученных, начиная с налогового периода 2019 года. Таким образом, если в 2019 году с указанных выплат будет удержан НДФЛ, то в следующем году налогоплательщик сможет вернуть переплату по налогу.

Бесплатно рассчитать зарплату, отпускные и пособия в веб‑сервисе

Прочие доходы, освобождаемые от НДФЛ

Также в связи с принятием комментируемого закона не будут облагаться НДФЛ следующие доходы физических лиц:

• в денежной и натуральной формах, полученные налогоплательщиками в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами или иными актами субъектов РФ в связи с рождением ребенка;
• в денежной и натуральной формах, полученные инвалидами и детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом от 24.11.95 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов»;
• в виде ежегодной денежной выплаты лицам, награжденным знаком «Почетный донор России»;
• в виде денежной компенсации, выплаченной взамен полагающегося земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством;
• в виде выплат гражданам, которые подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, а также вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
• в денежной и натуральной формах, полученные в соответствии с Федеральным законом от 12.01.95 № 5-ФЗ «О ветеранах», Законом РФ от 15.01.93 № 4301-1 о статусе героев, Федеральным законом от 09.01.97 № 5-ФЗ о предоставлении социальных гарантий героям;
• в денежной и натуральной формах, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной помощи в соответствии с законодательными актами, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами или иными актами субъектов РФ;
• в виде единовременных выплат медицинским работникам, не превышающие 1 млн. рублей, обеспечение которых осуществляется по государственным программам. (Это правило применяется в отношении выплат, право на получение которых возникло с 1 января 2018 по 31 декабря 2022 года).

Нормы, освобождающие перечисленные выплаты от НДФЛ (за исключением единовременных выплат медицинским работникам), вступят в силу с 1 января 2020 года, но будут применяться в отношении доходов, полученных, начиная с налогового периода 2019 года.

Кроме этого, законодатели уточнили, что от уплаты НДФЛ не освобождены доходы в виде компенсаций за неиспользованные отпуска, а также за неиспользованные предоставленные дополнительные сутки отдыха.

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет Обсудить на форуме (5) В закладки Распечатать 20 353

20 353

Обсудить на форуме (5) В закладки Распечатать 20 353

Оплата дней по уходу за ребенком инвалидом в 2020 году взносы

Согласно Постановлению Правительства РФ № 1048 «О порядке предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами» , оформление дополнительного отпуска по уходу за ребенком-инвалидом в 2020 году требует издания приказа на работника, который подписывается руководством и выступает единственным основанием реализации обозначенного права.

Вместе с тем Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 08.06.2020 N 1798/10 признал, что оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, в силу пункта 1 статьи 217 НК не подлежит обложению НДФЛ.

Оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом: обложение НДФЛ и страховыми взносами

Вывод: учитывая наличие актуального решения высшей судебной инстанции, в котором сформулирована однозначная позиция о необложении НДФЛ выплачиваемого среднего заработка за дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 08 июня 2020 г. №1798/10), подтверждение данной позиции в некоторых письмах ФНС России и «вынужденное» признание данной позиции в некоторых письмах Минфина России, считаем, работодатели, как налоговые агенты, вправе без существенных налоговых рисков придерживаться именно этого подхода.

Первый вопрос, который возникает у бухгалтера работодателя, – облагается ли оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом НДФЛ и страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды.

Дополнительные выходные дни по уходу за ребенком инвалидом в 2020 году

Документы, указанные в пунктах «б» и «в» предоставляются работодателю один раз, а справка, о которой идет речь в пункте «г», предоставляется при каждом обращении с заявлением. В то же время бывают обстоятельства, при которых эта справка не нужна.

Постановление № 1048 разрешает работнику не писать заявление каждый раз, когда он собирается взять выходной. В случае если он заранее знает, когда будет использовать положенные ему дни, то по договоренности с работодателем можно написать заявление сразу на месяц, квартал или даже год.

Начисление взносов на сумму оплаты дополнительных выходных дней по уходу за

В целях контроля за правильностью отражения сумм страховых взносов при обращении страхователя за выделением денежных средств на выплату страхового обеспечения рекомендуем включить в форму письменного заявления страхователя о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения следующую информацию:

:  Характеристика на маму стоящих в соп

В связи с поступающими вопросами от страхователей об отражении в таблице 2 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения, утвержденного приказом Фонда от 26.02.2015 № 59 (далее — Расчет) сумм страховых взносов, начисленных на дополнительные выходные дни для ухода за детьми — инвалидами, и о порядке проведения контрольных мероприятий сообщаем:

Оплата дней по уходу за ребенком инвалидом в 2020 году

Что делать, когда родители оформили развод? Если не была проведена процедура лишения родительских прав одного из супругов, согласно семейному законодательству, то возможность получить льготу на отпуск сохраняется и за мамой, и за папой. Бывшие муж и жена должны договориться о том, как предусмотренные четыре дня ежемесячно будут распределяться между ними, о чем сообщается по месту работы.

Дети с ограниченными возможностями в Российской Федерации требуют особенного ухода. Государство взяло на себя обязанность по созданию комфортных условий для нормальной жизни такой категории граждан. Именно по таким условиям принимаются новые законопроекта в Государственной думе, а также местными чиновниками на уровне регионов.

Оплата допвыходных по уходу за ребенком-инвалидом: начислять ли НДФЛ

Однако Минфин, ссылаясь на судебную практику, делает следующий вывод: оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами является выплатой (компенсацией), производимой в соответствии с действующим законодательством. А такие суммы, согласно п.1 ст. 217 НК, не подлежат обложению НДФЛ.

Напомним, что допвыходные предоставляются одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению. 4 дня в месяц – эти лимит для обоих родителей. Т.е. либо один родитель использует эти дни единолично, либо родители поделят их между собой. Оплата каждого такого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка.

Ежемесячные пособие по уходу за ребенком инвалидом в 2020 году

Ребенок в возрасте до 18 лет, признанный инвалидом, получает право на социальную пенсию. В 2020 году сумма выплаты по уходу за ребенком инвалидом составляет 13.170 рублей. Также предоставляется Ежемесячная денежная выплата (ЕДВ) и Набор социальных услуг (НСУ).

Под НСУ подразумевается предоставление бесплатных лекарств, право на бесплатный проезд в общественном транспорте, санитарно-курортное лечение и так далее. Родители или опекуны ребенка-инвалида могут полностью или частично отказаться от НСУ в пользу денежных выплат. При полном отказе от НСУ ЕДВ детям инвалидам в 2020 году составляет 2.

527 рублей, а при получении полного пакета НСУ ЕДВ составит 1.478 рублей.

Сколько пособие по уходу за ребенком инвалидом в Москве? Дополнительное ежемесячное пособие составит 6.000 рублей. Если родитель/опекун не работает, то он может получить дополнительно 6.000 рублей. В случае утраты кормильца также предоставляется небольшое пособие в размере 1.450 рублей.

Как в отчетности по страховым взносам отражать оплату выходных дней по уходу за детьми-инвалидами

Таким образом, если работодатель решил не облагать страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, то эту оплату необходимо отразить в разделе 1 следующим образом:

• выплаты, которые поименованы в п. 1 и п. 2 ст. 420 НК РФ в качестве облагаемых страховыми взносами (т.е. являются объектом обложения взносами). Они отражаются по строкам 030 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 (п. 7.5, 8.4 Порядка) и по строке 020 Приложения № 2 (п. 11.4 Порядка);
• выплаты, которые не подлежат обложению взносами. Они отражаются по строкам 040 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 (п. 7.6, 8.5 Порядка) и по строке 030 Приложения № 2 (п. 11.5 Порядка). Под ними подразумеваются выплаты, которые являются объектом обложения, но освобождены от обложения в силу ст. 422 НК РФ;
• базу по страховым взносам – по строкам 050 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 и Приложения № 2 (п. 7.7, 8.6 и 11.7 Порядка);
• сумму исчисленных страховых взносов – по строкам 060 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 и Приложения № 2 (п. 7.9, 8.7 и 11.12 Порядка);
• сумму произведенных расходов на выплату страхового обеспечения – по строке 070 Приложения № 2 (п. 11.13 Порядка).

:  Вторая пенсия инвалидом военной травмы

Нужно ли начислять взносы на оплату дней ухода за детьми-инвалидами

Работнику, который ухаживает за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет, по закону положено четыре дополнительных выходных дня в календарный месяц. Компания оплачивает их за счет ФСС. Право на такие дни есть у родителей ребенка, а также опекунов или попечителей.