Возмещение ндфл если патента оплачен авансом в 2020 за 2020

Удержание налога на доходы с иностранных работников в 2020 году

Иностранные граждане нередко приезжают в Россию на заработки. Если въезд в страну осуществляется в визовом режиме, для официального трудоустройства понадобится оформить разрешение на работу.

А для тех, кто пересек границу РФ в безвизовом режиме, предусматривается получение патента. В обоих случаях работодатель обязан удерживать НДФЛ с заработной платы иностранца, как если бы на него работал россиянин.

Предлагаем выяснить, как удержать НДФЛ с иностранных работников в 2020 году (работающих по патенту).

Как рассчитывается фиксированный авансовый платеж

Исчисление и уплата в бюджет налога на доходы (НДФЛ) иностранных граждан производится в соответствии с указаниями ст. 227.1 НК РФ. В пунктах 2 и 3 данной статьи говорится о том, что мигрант производит уплату авансовых платежей за период действия выданного ему патента в сумме 1200 рублей в месяц. Размер платежа корректируется с учетом следующих коэффициентов:

Мигрант должен уплачивать фиксированные платежи в том регионе, в котором он работает по патенту. Оплачивается время действия патента до даты начала срока, на который выдается/продлевается/переоформляется патент.

Рассмотрим особый случай. Допустим, иностранец оформил патент впервые в 2018 году, внес авансовый платеж с принятием во внимание коэффициента-дефлятора, который действовал на протяжении 2018 года. Затем МВД продлевает патент до 01.01.2019 г., и срок действия документа истекает в 2019 году.

Получается, что время действия патента относится к разным налоговым периодам. В таком случае применяется дефлятор, который действовал на момент внесения авансового платежа. Проводить перерасчет сумм фиксированных авансовых платежей не нужно. См.

Письмо ФНС от 22 января 2018 № ГД-4-11/926@.

Важно! Если сумма уплаченного фиксированного взноса за налоговый период оказывается больше суммы НДФЛ к уплате за аналогичный налоговый период (календарный год), работодатель может учесть образовавшуюся разницу в момент уменьшения размера налога в будущем месяце этого же налогового периода.

Уменьшение НДФЛ на фиксированный авансовый платеж (НДФЛ с иностранных работников на патенте)

Важно! Иностранный сотрудник сам оплачивает авансовый платеж по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в момент получения патента на работу впервые или при переоформлении документа. Работодатель не имеет права брать на себя такую обязанность, согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, п. 1 ст. 227.1 НК РФ, указаниям Письма Минфина России от 2 апреля 2015 № 03-05-05-03/18346.

В соответствии с п. 1 ст. 13.

3 Федерального закона от 25 июля 2002 № 115-ФЗ, работодатель вправе взять на предприятие только иностранных граждан, прибывших в РФ в безвизовом режиме, которые находятся в России в статусе временно пребывающих и перед официальным трудоустройством оформили патент (документ, разрешающий работу по найму, утвержденный Приказом ФМС от 8 декабря 2014 № 638).

Работодателю (и его бухгалтеру, в частности) необходимо учитывать тот факт, что патент имеет ограниченный срок действия, который тем больше, чем за более длительный период иностранец уплатил фиксированный авансовый платеж по НДФЛ (п. 5 ст. 13.

3 Федерального закона от 25 июля 2002 № 115-ФЗ, п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Уплата производится пропорционально полным месяцам. А величина платежа варьируется в зависимости от субъекта РФ, на территории которого иностранец оформляет документ и собирается трудоустраиваться (п.

3 ст. 227.1 НК РФ).

При этом учитывается исключительно авансовый платеж, который был уплачен мигрантом в течение срока действия патента, относящегося к текущему календарному году, т.е. текущему налоговому периоду. Об этом говорится в ст. 216 НК РФ, п. 6 ст. 227.

1 НК РФ, в Письме ФНС России от 16 марта 2015 № 3Н-4-11/4105.

Важно! С 2015 года, вне зависимости от того, каков срок пребывания иностранного гражданина в России, его доходы должны облагаться налогом (НДФЛ) по ставке 13%, если он трудоустроен на основании патента. См. п. 3 ст. 224 НК РФ, ст. 227.1 НК РФ.

Оформление такого “вычета” по НДФЛ осуществляется в соответствии со следующим алгоритмом:

Заявление от иностранного работника на оформление вычета по налогу на доход физических лиц в счет уплаченных авансовых платежей при оформлении/продлении патента может выглядеть следующим образом:

Генеральному директору ООО “ЮниСэнд”

Емельяненко П.Р.

от Муродова Содикжона Алижоновича

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу уменьшать НДФЛ, удерживаемый из моей заработной платы за 2019 год, на суммы уплачиваемых мною фиксированных авансовых платежей на основании представленных квитанций об оплате патента за период его действия в 2019 году.

Дата 15 июля 2019 года                                      Подпись ______________ (С.А. Муродов)

Пример уменьшения НДФЛ за счет авансовых платежей за патент

Работодатель из Санкт-Петербурга подписал договор ГПХ с иностранцем на период действия патента. Патент иностранного сотрудника оформлен на срок с 1 апреля 2019 года по 30 июня 2019 года. Величина фиксированного авансового платежа составил 3800 р. х 3 мес. = 11400 рублей. Зарплата сотрудника составляет 42 000 рублей.

Распространенные ошибки по теме “Удержание налога на доходы с иностранных работников в 2020 году”

Ошибка: Работодатель подал заявление в ИФНС на оформление вычета по НДФЛ иностранному сотруднику в счет уплаченных им авансовых платежей при “покупке” патента. Не дождавшись уведомления о позволении совершать вычеты, наниматель уменьшил НДФЛ с ближайшей зарплаты мигранта.

До тех пор, пока ИФНС не пришлет уведомление о возможности налогового вычета, работодатель иностранного сотрудника не имеет права на уменьшение суммы НДФЛ с заработной платы мигранта. Даже в том случае, если уведомление не приходит в течение длительного периода времени.

Ошибка: Работодатель, предприятие которого зарегистрировано в Санкт-Петербурге,  берет на работу иностранного гражданина, оформившего патент в Московской области.

Иностранный гражданин должен осуществлять трудовую деятельность на территории того региона, в котором он оформил патент. Если работа будет найдена в другом субъекте РФ, патент придется переоформлять.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “НДФЛ с иностранных работников в 2020 году (работающих по патенту)”

Вопрос: Будет ли возвращена или засчитана в счет будущих периодов сумма авансовых платежей за период действия патента, превышающая сумму НДФЛ по итогам налогового периода?

Ответ: Нет. Если сумма уплаченных авансовых платежей за период действия патента в течение календарного года оказывается больше суммы НДФЛ по итогам этого налогового периода, разница не будет возвращена или зачтена в будущих налоговых периодах – она “сгорает”.

Вопрос: Зависит ли налоговая ставка по НДФЛ от налогового статуса работника?

Ответ: Нет. Даже если сотрудник не является резидентом РФ, ставка по НДФЛ составит 13%, как для граждан России.

Авансовые платежи НДФЛ по патенту — 2020, дата

В последнее время в Россию прибывает большое количество мигрантов для того, чтобы продолжить карьеру в новой и загадочной для себя стране. Такая практика является похвальной – люди набираются опыта и с удовольствием делятся им со своими коллегами.

Тем не менее, при приеме иностранцев на работу могут возникнуть некоторые трудности с расчетом налогов. Авансовые платежи НДФЛ по патенту в 2020 году – вот что настораживает бухгалтеров по всей России.

Что это такое

Сумма авансовых платежей согласно рабочему патенту должна быть рассчитана в соответствии с региональным коэффициентом и коэффициентом-дефлятором, при учете фиксированной части оплаты.

Соответственно, вследствие изменения коэффициента-дефлятора на 2020 год, изменения коснулись и самого размера авансового платежа.

Иностранцы «безвизового» типа, которые работают в пределах российского государства, обязуются вносить ежемесячные платежи, которые именуются налогом НДФЛ.

Это делается для того, чтобы продлевать срок действия трудового патента и пользоваться наличием возможности на законных основаниях трудиться в российском государстве в дальнейшем.

Иными словами, если иностранец вносит платеж всего на один месяц вперед, то таким образом он производит оплату согласно патенту на следующий месяц. То есть, иностранец имеет право оплатить патент на любой период времени вперед.

Важно также не забывать, что авансовый платеж по НДФЛ должен обязательно вноситься исключительно в установленный срок.

Если же платеж не будет внесен иностранным лицом, то патент будет в автоматическом режиме прекращен и он перестанет быть действительным.

И очень важным для иностранцев будет являться один нюанс – в обязательном порядке стоит сохранять чеки, доказывающие факт оплаты квитанции согласно патенту по всему действительному периоду.

Изменения трудового патента

Для текущего года для потенциальных мигрантов устанавливаются следующие нормы:

1. Иностранные лица могут осуществлять въезд на территорию российского государства исключительно по заграничным паспортам.
2. Украинцы и прочие граждане должны в обязательном порядке сдавать специализированные тесты, выявляющие уровень знания русского языка.
3. Документы в обязательном порядке предоставляются в течение месяца после того, как человек приехал в страну.

В той ситуации, когда документы не будут поданы в срок, нарушители в первый раз должны будут заплатить довольно весомый штраф. Впоследствии, при повторном нарушении, ему придется в принудительном порядке покинуть пределы России.

Когда иностранец в следующий раз предпримет попытку получить патент, ему нужно будет предоставить уведомление, которое докажет факт оплаты штрафа. Оно выглядит в формате квитанции.

Иностранец в обязательном порядке должен проходить тестирование, в результате которого получить сертификат, свидетельствующий о наличии необходимого уровня знаний законодательства РФ, истории страны и русского языка.

В тестах вопросы достаточно просты. Знаний школьной программы будет вполне достаточно, чтобы показать хорошие результаты.

Стоит обязательно обращать внимание на то, что сертификат будет действительным в течение пяти лет. Помимо этого, люди, которые получили высшее или среднее образование на территории бывшего СССР, не нуждаются в предъявлении сертификата.

Как получить разрешение на работу в РФ

С прошлого 2020 года оформлением патентов занимается служба ГУВМ МВД РФ. При получении миграционной карты на территории России стоит определить именно рабочую цель поездки в соответствующей графе. Сразу же рекомендуется оформлять страховку.

В течение недели с момента приезда иностранец обязательно должен встать на учет.

Именно два вариант развития событий:

1. Пройти процедуру постановки на учет по месту работы.
2. По месту жительства.

Первый вариант будет приоритетным для граждан, которые имеют определенную договоренность с собственным работодателем. Иностранные лица, въезжающие в Россию для работы, должны регистрироваться по месту жительства.

Стоит отметить, что граждане Таджикистана здесь имеют определенное послабление. Они могут встать на учет в течение 15 дней после приезда.

После этого стоит заняться непосредственно оформлением патента. На это имеется 30 дней с момента приезда. Месяц дается не с даты регистрации, а с даты въезда. Обязательно стоит это учесть, потому что при нарушении сроков придется заплатить штраф.

На сколько месяцев вперед можно внести оплату

Если опираться на изменения в сфере контроля миграционных вопросов в России, а именно в упразднении службы ФМС и переноса функций этого ведомства на подразделения ГУВМ МВД России, иностранцы отныне должны проводить процедуру продления регистрации патента каждый раз, когда они намерены оплачивать авансовый платеж.

Иными словами, всякий раз, когда вносится оплата платежа иностранцами или людьми, не имеющими гражданства, они должны будут в обязательном порядке продлить собственную регистрацию.

Вследствие того, что данная процедура является весьма затруднительной, может возникнуть логичный вопрос – имеется ли возможность оплатить патент на несколько периодов вперед, для того, чтобы потом не продлевать регистрацию ежемесячно?

За раз иностранец имеет право внести платежные средства на любое время в рамках срока 1-12 месяцев. Если он вносит платеж исключительно на месяц, в соответствии с этим, и продлевать регистрацию он должен будет на месяц.

Важно понимать, что у иностранцев нет возможности оплатить патент на срок, больший, чем 12 месяцев, поскольку действие данного документа ограничено сроком на 1 год.

Иначе говоря, если иностранец вносит платежные средства на два года вперед, то документ в любом случае будет иметь максимальный срок действия, прописанный действительным законодательством.

Дата оплаты авансовых платежей НДФЛ по патенту в 2020 году

Проведение оплаты фиксированного платежа в текущем году должно происходить заблаговременно – примерно за 3-5 дней до наступления даты, которая отражается в первом чеке оплаты трудового патента.

К примеру, если первый авансовый платеж проводился 10 сентября, то в следующий раз оплата должна проводиться не позже 10 октября. Оплату стоит проводить несколько раньше, чтобы впоследствии именно к 10 октября сумма платежа находилась на лицевом счете.

Аннулирование при нарушении сроков оплаты

В нынешнее время система контроля оплаты НДФЛ является полностью автоматизированной, и по этой причине отсутствие поступления денежных средств на определенную контрольную дату может привести к тому, что в базе контролирующих органов патент на работу иностранца будет аннулирован.

Именно по данному обстоятельству, при ситуации, в которой платеж будет внесен позже, чем требуется, хотя бы на одни сутки, документ в автоматическом порядке подлежит аннулированию по причине просрочки оплаты трудового патента.

Таблица с указанием фиксированных платежей для каждого региона РФ

Каким образом рассчитать стоимость по формуле

Рассчитывать патент стоит по данной формуле:

СП = БС*РК*КД

СП – авансовый платеж, БС – ставка, РК – региональный коэффициент, КД – дефлятор.

Пример

В качестве примера можно взять расчет стоимости патента для иностранцев, регистрирующихся в Московской области. Начнем с того, что базовая ставка равняется 1200 рублям. Для МО в качестве регионального коэффициента принимается значение 2,05381.

Что касается текущего года, общепринятым коэффициентом-дефлятором принимается значение 1,623.

Остается просто подставить значения в общепринятую формулу:

СП = 1200 *2,05381 * 1,623 = 4000.

Можно взять также в качестве примера расчеты стоимости для Москвы.

Здесь будут действовать несколько другие значения, сходные с теми, которые действуют в Московской области:

СП = 1200 * 2,1566 * 1,623 = 4200.

Именно этой формулой стоит пользоваться при проведении подробных расчетов стоимости авансового платежа по трудовому патенту. Эта формула является универсальной и самое главное здесь – найти действительный региональный коэффициент.

Если рассматривать ситуацию в целом, то можно понять, что при использовании данной формулы, каждый иностранец, который выступает в качестве потенциального мигранта, может в самостоятельном порядке рассчитать стоимость трудового патента.

При этом можно сразу же узнать сумму платежа для одного, трех или более месяцев, чтобы произвести более долгосрочную оплату.

Также стоит понимать, что ежегодно все значения претерпевают определенные изменения. Поэтому, каждый иностранец должен в обязательном порядке интересоваться всеми необходимыми значениями, чтобы произвести точный расчет авансового платежа для определенного отчетного периода времени.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Как рассчитать часть налога для возврата при работе по патенту

Минфин России дал разъяснения о пересчете сумм налога по ПСН при увеличении у индивидуального предпринимателя числа показателей предпринимательской деятельности в течение срока патента (письмо Минфина России от 2 июля 2019 г. № 03-11-09/48670).

Налоговым законодательством установлено, что размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода определяется в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, а для некоторых видов деятельности и от количества обособленных объектов (площадей) (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 Налогового кодекса). Именно эти показатели и указываются в патенте.

У ИП в течение срока действия патента могут увеличиться такие показатели деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет ПСН – например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и прочее. Тогда, как поясняет Минфин России, полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в нем.

Если же предприниматель хочет расширить действие патента на другие объекты или работников, не указанные в нем, то нужно подать в налоговый орган заявление на получение нового патента. Сделать это нужно не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления деятельности с новыми показателями.

В некоторых субъектах РФ законы устанавливают размер потенциального дохода с градацией физических показателей, например, в зависимости от средней численности наемных работников (без наемных работников, от одного до пяти человек включительно, свыше пяти до 10 человек включительно и т. д.). В этом случае, при изменении физических показателей, приводящих к увеличению потенциального дохода, предприниматель обязан получить новый патент на этот же вид предпринимательской деятельности.

Как поясняет министерство, в этом случае сумма налога по ранее полученному патенту пересчитывается исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты начала действия нового патента.

ФНС России в свою очередь указывает на то, что для пересчета налоговым органом суммы налога по ранее выданному патенту налогоплательщику, при подаче заявления на получение патента с новыми показателями, следует сообщить сведения об имеющемся у него на этот же вид предпринимательской деятельности патенте – номер патента и дата его выдачи (письмо ФНС России от 12 июля 2019 г. № БС-4-3/[email protected]).

Источник: http://www.garant.ru/news/1284162/

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

Иностранные граждане имеют право осуществлять трудовую деятельность или получать иные доходы на территории России в соответствии с законом.

Существующие правила предусматривают право получения специального разрешения на трудоустройство – патента. При этом они обязаны оплачивать налоги по стандартной ставке 13%.

Однако государство предусматривает и оформление возврата НДФЛ иностранцам, работающим по патентам.

Что такое патент и каковы его преимущества

Лица, которые обязаны оплачивать НДФЛ, делятся на две категории:

1. Физлица-резиденты РФ, фактически проживающие на территории страны не меньше 183-х календарных дней за 12 мес. подряд. К налоговым резидентам могут относиться как граждане РФ, так и иностранцы, имеющие вид на жительство, а также постоянно находящиеся на территории РФ лица без гражданства.
2. Не выступающие налоговыми резидентами лица, если у них имеются источники дохода на территории РФ.

В зависимости от статуса варьируется и ставка. Если в первом случае речь идет о стандартных 13%, то для нерезидентов ставка НДФЛ повышается до 30%.

Иностранцы, въехавшие на территорию РФ в порядке, не предусматривающим получение визы, для работы в нашей стране должны иметь либо разрешение на работу, либо патент (абз. 1 п. 4 ст. 13 Закона N 115-ФЗ). Государства, гражданам которых можно въезжать на территорию РФ без визы, перечислены в приложении к Письму МИД России от 27.04.2012 N 19261/кд.

Есть и исключения: так, временно пребывающим в РФ гражданам Казахстана, Белоруссии, Киргизии и Армении для трудоустройства в нашей стране ни разрешение на работу, ни патент не потребуются.

Однако патент характеризуется определенной спецификой (ст. 13.3 федерального закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ):

• получить его надо не позднее 30 дней с даты прибытия;
• период действия 1-12 мес. с возможностью продления;
• распространяет действие только на территории РФ, где его и выдали;
• действие ограничено профессией, зафиксированной в патенте;
• для получения необходимо прохождение медобследования.

Особенности расчета налогового вычета

Возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, производится по правилам, зафиксированным в ст. 227.1 НК РФ. В частности, определено, что при оформлении данного разрешения необходимо ежемесячно вносить в бюджет авансовый платеж за патент на протяжении всего срока действия в размере 1 200 рублей. Данная сумма корректируется с учетом двух параметров:

• установленный коэффициент-дефлятор;
• региональный коэффициент.

В такой ситуации возникает двойное налогообложение:

1. Во-первых, работник-иностранец сам оплачивает авансовые взносы по патенту.
2. Во-вторых, налоговому агенту вменена обязанность удерживать с выплачиваемых работнику-иностранцу доходов сумму НДФЛ.

Поэтому в налоговом законодательстве и предусмотрена возможность уменьшения суммы НДФЛ на внесенные работником авансовые платежи.

Сумма налоговой льготы в разных регионах РФ будет разной. Это связано с тем, что помимо базовой суммы и коэффициента-дефлятора в расчете авансового платежа учитывается региональный коэффициент. Последний показатель варьируется в зависимости от субъекта РФ. Однако в любом случае сумма возврата не может превышать сумму авансового взноса.

Например, иностранный гражданин производит авансовый платеж за патент в размере 4 200 рублей в месяц. Его зарплата составляет 30 тыс. рублей в месяц, а уплачиваемый НДФЛ – 30 000 х 0,13 = 3 900 рублей. Поскольку удерживаемый налог меньше суммы авансового взноса, то возврат будет произведен полностью, т.е. 3 900 рублей.

Когда зарплата у такого работника будет 40 тыс. рублей в месяц, то удерживаемый НДФЛ будет равен 5 200 рублей. Это больше суммы аванса. Поэтому рассчитывать на возврат можно будет только в размере 4,2 тыс. рублей.

Читайте так же:  Как заказать и получить выписку из егрп онлайн

Порядок оформления возврата

Для получения возмещения суммы НДФЛ работник должен обратиться с письменным заявлением только к одному из налоговых агентов, с которым у него оформлены отношения. Работодателю вместе с таким заявлением нужно предоставить:

• чеки, квитанции и иные платежные документы, свидетельствующие о внесении авансового платежа;
• справку 3-НДФЛ.

На основе полученных документов работодатель оформляет запрос в ФНС о подтверждении права на возврат. Запрос подается по каждому иностранному работнику в отдельности. ФНС в течение 10-ти суток высылает уведомление о праве уменьшить размер НДФЛ. Уведомление выдается только 1 раз в год. После этого налоговый агент производит расчет с работником.

Обратиться в ИФНС за уведомлением на возврат НДФЛ по патенту налогоплательщик может самостоятельно. Для этого ему надо заполнить заявление и декларацию 3-НДФЛ. К ним должны прилагаться:

• справка о доходах 2-НДФЛ;
• чеки и иные документы платежного типа, подтверждающие оплату аванса по патенту;
• копия паспорта, где проставлена отметка о пересечении границы.

В течение 10 суток ИФНС рассматривает документы и выдает уведомление о разрешении на возврат. Отказать в выдаче могут только, если такой документ в этом году уже выдавался или у налоговиков нет данных о заключенном трудовом договоре. В таком случае эксперты рекомендуют к заявлению прикладывать копию патента, трудового договора и уведомления о его заключении с отметкой органа внутренних дел.

Таким образом, иностранный работник, который прибыл на территорию РФ в порядке, не требующем визы, и оформил патент на трудоустройство, имеет право оформить возврат НДФЛ. Для этого ему необходимо с соблюдением всех установленных правил обратиться к работодателю с заявлением на возврат.

Источник: http://vseprovychet.ru/professionalnyi/nalogovyi-vychet-inostrancam-po-patentu.html

Как рассчитать часть налога для возврата при работе по патенту?

Здравствуйте. Меня зовут Юлия. Я работаю в России по патенту, приехала из Луганской обл. Плачу каждый месяц НДФЛ 3307 руб, ИП тоже платит за меня каждый месяц 13% из з.п. Я хочу часть НДФЛ вернуть за 2018 г через налоговую. Как это правильно сделать и рассчитать?

Добрый день, Юлия.

Возмещение НДФЛ по патенту можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вы вносите каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы: Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
Справку 3-НДФЛ.

Возврат должен быть произведен в течение 10 дней.

Источник: http://dolgi-net.ru/faq/kak-rasschitat-chast-naloga-dlya-vozvrata-pri-rabo/

Иностранный работник: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж

Работодатель — налоговый агент имеет право на уменьшение НДФЛ иностранного работника на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных им самостоятельно. Рассмотрим порядок уменьшения НДФЛ.

Уменьшение НДФЛ

Российские организации и индивидуальные предприниматели при выплате доходов иностранным гражданам, работающим на основании патента, признаются налоговыми агентами по НДФЛ (пп. 1, 2 ст. 226, подп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

НДФЛ с доходов иностранных работников, организации (ИП) могут уменьшить на сумму фиксированного авансового платежа, уплаченного за период действия патента применительно к текущему налоговому периоду (календарному году) (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Для уменьшения НДФЛ налоговый агент должен иметь (абз. 3 п. 6 ст. 227.1 НК РФ):

• письменное заявление иностранного работника;
• платежные документы, подтверждающие уплату иностранным работником фиксированных авансовых платежей;
• уведомление из налоговой инспекции, дающее право на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (далее — Уведомление) (утв. приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

В случае отсутствия хотя бы одного из этих документов зачесть фиксированный авансовый платеж налоговый агент не вправе.

Если иностранный работник заключил трудовые договоры с несколькими работодателями, уменьшить сумму налога можно только у одного налогового агента, которого выбирает сам работник (абз. 2 п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Поэтому прежде всего необходимо попросить иностранного работника написать заявление об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей.

Иностранный работник пишет заявление

Унифицированной формы заявления иностранного работника на уменьшение НДФЛ нет. Работник может написать его в произвольной форме. Однако если иностранных работников много (с разными сроками действия патентов), целесообразно разработать форму такого заявления.

И в этом случае работнику останется только заполнить соответствующие строки (например, вписать сумму авансового платежа, период действия патента и т.п.) и подписать его.

К заявлению обязательно должны быть приложены платежные документы, подтверждающие внесение работником фиксированных авансовых платежей.

До тех пор, пока работодатель не получит такое заявление от иностранного работника, он не сможет обратиться в налоговый орган за получением уведомления, дающего право на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей.

Периодичность представления такого заявления Налоговый кодекс не регламентирует. Как правило, заявление представляется по мере уплаты авансовых платежей.

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

​​​Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации, уплачивают подоходный налог. Это требование Налогового кодекса.

Только работая легально и уплачивая налоги, можно рассчитывать на возврат НДФЛ.

Процесс возврата не вызовет затруднений при наличии разрешительных документов на работу, а также подтверждающих наличие трудовых отношений с работодателем.

Что такое патент иностранцу, кому он нужен

Этот документ необходим иностранному гражданину, желающему официально трудоустроиться на территории Российской Федерации. Патент удостоверяет легальность трудоустройства для иностранца.

Что нужно знать об этом документе:

1. Он выдается на срок от одного месяца до года.
2. Его действие ограничивается определенной территорией.
3. Выдается под определенную профессию и вид деятельности.
4. Для получения необходимо пройти медицинское обследование.
5. Выдается с разрешения Миграционной службы.

Для того чтобы трудовые отношения с работодателем считались полностью легальными, после получения патента нужно произвести действия:

1. Подготовить копию трудового договора с работодателем.
2. Обратиться в органы МВД для последующей регистрации.

Какие налоги платит иностранный работник

Имея трудовые отношения на территории Российской Федерации, иностранец оплачивает виды налогов, сходные с местными гражданами. Иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так как они уплачивают его дважды. Это происходит при уплате налога, а также при удержании работодателем 13% при расчете заработной платы.

Если патент отсутствует, но имеется разрешение, налоги исчисляются по более высокой ставке. Она привязана к срокам проживания на территории государства:

1. 30% ставкой облагаются лица, сроки пребывания которых не превышают полугода.
2. Если лицо пребывает на территории РФ уже более полугода, ставка снижается до 15%.

Некоторым группам граждан не вменяется в обязанность приобретать патент. Это:

• беженцы;
• граждане Беларуси, Киргизии, Армении и Казахстана.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Ставка НДФЛ будет различна в зависимости от вида дохода, статуса и резидентства. Статус резидентства определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Так, иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней (календарных) в течение одного года, являются нерезидентами. А лицами, обладающими особым статусом, признаются:

• беженцы;
• специалисты высокого класса;
• иностранцы, имеющие патент;
• резиденты стран ЕАЭС.

Читать так же:  Эмиграция в Германию из России

Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2020 году

Порядок возмещения несложный, при соблюдении определенных правил:

1. Платежи по патенту вносятся на авансовых условиях, не более чем на год.
2. Уменьшить платеж можно на сумму, не превышающую патентный взнос.

Работа иностранных граждан на основании патента

Необходимые условия

Осуществить процедуру возврата можно следующими способами:

• лично в налоговой службе по истечении периода;
• при помощи работодателя.

При оформлении возврата через работодателя иностранцу потребуется:

1. Подготовить документы, подтверждающие обоснованность получения вычета.
2. Подготовить заявление на имя руководителя организации.
3. Дождаться отправки работодателем запроса в налоговую службу.
4. После получения ответа налоговой службы оформить вычет.

Если иностранец желает оформить вычет через работодателя и обращается к нему с соответствующим заявлением, то работодатель обязуется:

1. Рассмотреть заявку.
2. Принять у сотрудника сопутствующую документацию.
3. Подать документы в налоговую службу.
4. В десятидневный срок дождаться уведомления налоговой службы.

Если иностранный гражданин трудоустроен в нескольких организациях, то вычет оформляется единожды через основного работодателя. В остальные организации он предоставляет документы в подтверждение оформленного вычета.

При личном обращении в налоговую службу при себе необходимо иметь декларацию по форме 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Иностранцу потребуется подготовить декларацию самостоятельно, что может сделать процесс более трудоемким.

Документы

При личном обращении, или оформлении возврата через работодателя, налоговая служба потребует один и тот же набор документов.

Разница в том, что при оформлении работодателем, заполнять налоговую декларацию и заниматься подготовкой документов будет бухгалтерия организации.

При самостоятельном же обращении в налоговые органы, заниматься заполнением декларации и подготовкой документов придется лично работнику. В налоговой службе попросят предоставить:

1. Заявление по установленной форме.Бланк заявления на возврат НДФЛ
2. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ.Образец справки о доходах 2-НДФЛ
3. Декларацию по форме 3-НДФЛ.Образец декларации 3-НДФЛ

При личном оформлении вычета работнику необходимо запросить справку 2-НДФЛ у работодателя. Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию организации с заявлением, а затем забрать готовую справку в установленный срок. В справку будут отражены взносы в зачет патента. Образец заявления и актуальной на момент обращения декларации по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе.

Читать так же:  Временный вид на жительство в России

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

При оформлении вычета при помощи работодателя в заявлении указывается:

• данные работодателя;
• личные данные;
• просьба о возврате НДФЛ;
• сумма уплаченных в счет патента взносов;
• опись прилагаемых к заявлению квитанций;
• подпись, дата.