Нужно ли сдавать рсв если нет начислений зарплаты 2020

Нужно ли сдавать сзв стаж если нет начислений зарплаты 2020

В ПФР в данном случае ничего направлять не нужно. Форма СЗВ-СТАЖ утверждена постановлением правления ПФР от 06.12.2018 № 507п.

Подробнее об этом читайте в материале . ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если на предприятии трудится только руководитель — единственный учредитель, то форму СЗВ-СТАЖ также необходимо составить на него и представить в ПФР.

Образец заполнения формы СЗВ-СТАЖ за 2020 год и нюансы его заполнения смотрите в статье . В отчет включаются сведения о сотрудниках, с которыми в предыдущем году действовали трудовые или гражданско-правовые договоры, вне зависимости от того, начислялась ли им заработная плата: Ф.

Нулевая СЗВ-М в 2020 году: надо ли сдавать?

Отчет СЗВ-М в 2020 году – сдается ежемесячно работодателями в ПФР.

Нужно ли сдавать нулевой отчет в 2020 году?

Если да, то как заполнять нулевой отчет? Также см. ““. Может ли вообще СЗВ-М в 2020 году быть нулевой. В самом отчете написано, что сведения в 2020 году подаются:

• на каждого работника, с которым в месяце, за который представляется СЗВ-М, заключен или продолжает действовать трудовой договор;
• на каждое физлицо, с которым в месяце, за который подается СЗВ-М, заключен/продолжает действовать/ прекращен ГПД на выполнение работ и оказание услуг (договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.п.). На таких лиц подаются сведения, если выплачиваемые им вознаграждения облагаются страховыми взносами в соответствии с законодательством РФ.

Получается, что нулевой отчетности в 2020 году, в принципе, быть не может, т.к.

А нужно ли сдавать СЗВ-М в 2020 году на директора, если деятельность фирмой не ведется?

Да, в таком случае тоже нужно сдавать отчет! Если ИП использует труд наемных работников или, например, заключал с физлицами ГПД, то в 2020 году он обязан представить сведения в отношении этих лиц по форме СЗВ-М. Если же ИП работает один (сам на себя), то подавать данную отчетность в ПФР ему не нужно.

Пенсионный фонд на своем официальном сайте.

Если организация или ИП не ведет деятельность, не выплачивает своим работникам зарплату и, соответственно, сдает нулевую отчетность, то на обязанность представить СЗВ-М данный факт не влияет. Ведь из-за отсутствия деятельности/невыплаты зарплаты работники не перестают быть застрахованными лицами. А, значит, подача СЗВ-М обязательна.

На единственного директора без зарплаты “нулевой” СЗВ-М в 2020 году может выглядеть так. Образец: Формат сведений, утвержденный постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 № 1077п, предусматривает по крайней мере одну заполненную строку в списке застрахованных лиц.

Сдать же отчет вовсе без блока «Сведения о застрахованных лицах» нельзя. Обязательно заполните данные хотя бы на единственного учредителя, который получает зарплату и выступает в роли руководителя организации. Нулевой СЗВ-М быть не может. А обычные отчеты сдавайте в общие сроки.

Также см. ““. , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

СЗВ-СТАЖ: штрафы за несвоевременную сдачу в 2020 году

независимо от того, попросил сотрудник документ или нет. Кроме того, если увольняющийся выходит на пенсию, надо отправить сведения в ПФР в срок не более трех дней с даты обращения работника (ч. 2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ).

Если сведения не выданы работнику и не отправлены в фонд, страхователя могут привлечь к ответственности по статье 5.27 КоАП РФ (см. руб. от 10 до 20 тыс. руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет Не всегда ошибки в СЗВ-СТАЖ надо уточнять.

Более того, некоторые ситуации вообще не будут ошибками. Например, ПФР прислал протокол с кодами 10 или 20, но компания заполнила отчет правильно.

Нужно ли сдавать нулевой СЗВ-СТАЖ

Не потребуют отчет и с тех предпринимателей, которые не привлекают к выполнению рабочих задач третьих лиц по договорам ГПХ. В таком случае для заполнения документа у ИП нет не только числовых данных, но и сведений по застрахованным лицам.

А если в отчете все поля останутся незаполненными, он не пройдет форматно-логический контроль при его сдаче в ПФР. Не надо сдавать отчет тем ИП, которые в отчетном периоде не вели предпринимательскую деятельность, но при условии, что ими не заключались трудовые договоры с физическими лицами.

А вот в отношении организаций получается, что им придется сдавать СЗВ-СТАЖ на руководителя, даже если компания деятельность не вела и работников не нанимала.

Таким образом, получается, что подаваемую в подобных ситуациях форму СЗВ-СТАЖ, назвать «нулевой» можно лишь условно, ведь она будет содержать определенные сведения о физлицах.

заполняется шапка с регистрационными данными (номер регистрации в ПФР и коды ИНН, КПП);

Как заполнить и сдать СЗВ-СТАЖ, если зарплата не начислялась

В этой статье мы рассмотрим частный случай — регламент подачи СЗВ-СТАЖ без начисления зарплаты. О мы подробно рассказывали в специальном материале. Итак, давайте разберемся, как же сдать СЗВ-СТАЖ при отсутствии начисления зарплаты.

Работодатели не всегда заключают трудовые гражданско-правовые договоры со своими работниками.

В том случае, если договорные отношения сотрудника и страхователя не установлены и для отражения в отчете СЗВ-СТАЖ зарплата не начислялась в течение всего отчетного периода, то нулевой отчет предоставлять не нужно.

Более того, в вышеуказанном случае его невозможно подготовить в специализированных программах, так как при формировании отчетных файлов необходимо указывать сведения о физическом лице (работнике), его стаже в организации и СНИЛС.

Заполнение СЗВ-СТАЖ без зарплаты в нулевой форме возможно, если в течение отчетного периода были заключены трудовые соглашения, но при этом начисления и выплаты не были зафиксированы.

СЗВ-М нулевая

→ → Актуально на: 25 декабря 2020 г. СЗВ-М () – отчетность, представляемая ежемесячно работодателями в ПФР. И многих бухгалтеров интересует, нужно ли подавать нулевую СЗВ-М в 2020 году?

Прежде чем ответить на данный вопрос, нужно разобраться, может ли вообще СЗВ-М быть нулевой. Поможет в этом сама форма данной отчетности. В ней указано, что сведения подаются:

• на каждого работника, с которым в месяце, за который представляется СЗВ-М, заключен или продолжает действовать трудовой договор;
• на каждое физлицо, с которым в месяце, за который подается СЗВ-М, заключен/продолжает действовать/ прекращен ГПД на выполнение работ и оказание услуг (договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.п.). На таких лиц подаются сведения, если выплачиваемые им вознаграждения облагаются страховыми взносами в соответствии с законодательством РФ.

Следовательно, у организации по определению не может быть нулевой СЗВ-М, т.к.

хоть один работник в фирме, да значится – ее директор.

Для подачи в ПФР СЗВ-М не имеет значения, заключен ли с директором трудовой договор или нет (речь идет о ситуации, когда директор и учредитель в одном лице) – организация все равно обязана представить СЗВ-М (Письма ПФР от от 29.03.

2018 № ЛЧ-08-24/5721, , ). Сделать это нужно даже в случае, когда деятельность в организации не ведется.

Если предприниматель использует труд наемных работников или, например, заключал с физлицами ГПД, то он обязан представить сведения в отношении этих лиц по форме СЗВ-М.

Если же ИП работает абсолютно один, то подавать данную отчетность в ПФР ему вообще не нужно ().

Если по каким-то причинам организация или ИП не ведет деятельность, не выплачивает своим работникам зарплату и, соответственно, сдает нулевую отчетность, то на обязанность представить СЗВ-М данный факт не влияет. Также читайте:

Форум для бухгалтера:

Подписывайтесь на наш канал в

Сзв стаж нужно ли подавать нулевые за 2020 г

Аналогичная точка зрения изложена в письмах Минфина и Роструда (№ 03-11-11/14234 и № 177-6-1 соответственно).

Данные разъяснения не касаются напрямую формы СЗВ-СТАЖ, но Пенсионный Фонд на своём сайте 7 февраля 2020 года опубликовал комментарии по типовым ситуациям, где обозначил следующую позицию:

1. форму СЗВ-СТАЖ сдают работодатели обо всех сотрудниках, при этом совершенно не имеет значения, получали ли они за отчётный период зарплату;
2. число лиц, занесённых в бланк СЗВ-СТАЖ, должно в точности совпадать с количеством лиц, которые отмечались в СЗВ-М.

В общем, из писем ПФР, Минтруда и Роструда следует, что директора всегда нужно отмечать в ежемесячных отчётах СЗВ-М, а если лицо фиксируется в этом бланке, информация о нём автоматически должна раскрываться в СЗВ-СТАЖ. Однако если с директором не заключено трудового договора, то форму подавать на него не нужно.

Получается, что, если он является единственным сотрудником, то отчет можно и вовсе не подавать.

Инфо Новая форма отчета СЗВ-СТАЖ утверждена Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п.

Заполнение отчета СЗВ-СТАЖ при назначении пенсии: образец 2020 года

Если после достижения пенсионного возраста – дата, когда работник собирается подать документы в ПФР.

Уточните ее у работника и попросите указать в своем заявлении (ч. 1, 2 ст. 22 Закона N 400-ФЗ, п. 2.3.4 Порядка заполнения форм персонифицированного учета).

Графы 6 – 7 “Период работы” заполните по дату предполагаемого выхода на пенсию (п.

2.3.4 разд. II Приложения N 5).

Графу 11 заполняйте для неотработанных периодов – отпусков, больничных и т.п.

А также для периода, пока работник, занятый на вредных работах, был переведен на работу с нормальными условиями труда.

Укажите в ней код, например, ДЛОТПУСК – для оплачиваемого отпуска, ВРНЕТРУД – для больничного. Графы 8 – 10, 12 и 13 формируйте только если был занят в условиях, дающих право на досрочную пенсию. В них покажите коды, соответствующие таким условиям труда (п.

п. 2.3.6, 2.3.7, 2.3.10, 6.6.5 Порядка заполнения форм персонифицированного учета, Классификатор). В разд.

Нулевой отчет СЗВ-СТАЖ: нужно ли сдавать

В первую очередь, нам интерес представляет раздел 3 этого бланка Как видно, в этом разделе отчета нужно привести список застрахованных лиц с указанием, в частности, Ф.И.О.

, СНИЛС, периодов работы в отчетном периоде, условиях труда и сведений об увольнении.

То есть, если, предположим, если в 2017 году организация состояла в трудовых отношениях в одним работником, то в этом разделе будет содержаться запись с одной строкой.

У некоторых страхователей нет трудовых отношений какими-либо физическими лицами. Также многие не заключают никаких гражданско-правовых договоров и у них вообще отсутствуют движения по расчетным счетам.

Нужно ли в подобных ситуациях заполнять и сдавать нулевой отчет СЗВ-СТАЖ? Чтобы ответить на этот вопросы обратимся к формату, необходимому для сдачи отчета в электронном виде.

Этот формат также утвержден Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Также см. «». Форматом

Сзв стаж: нулевая отчетность

.

При выплате вознаграждений физлицам по трудовым или ГП договорам фирма, ИП или частнопрактикующее лицо как минимум три раздела формы СЗВ СТАЖ:

• Сведения о страхователе – то есть об источнике выплат.
• Отчетный период.
• Сведения о периоде работы застрахованных лиц.

Пример Нужно ли сдавать СЗВ СТАЖ ООО «Символ» отчитывается за 2017 год.

Один из газосварщиков был в 2017 году:

1. с 5 по 25 июня — в очередном отпуске.
2. с 10 по 12 мая — в неоплачиваемом отпуске;
3. с 15 по 22 марта – на больничном;

Бухгалтер заполнил раздел 3 СЗВ СТАЖ так: СЗВ СТАЖ нулевая обязательна при наличии у фирмы, предпринимателя или частнопрактикующего лица наемного персонала или договоров с:

1. физлицами – авторами.
2. физлицами – владельцами лицензий или исключительных прав;
3. физлицами-исполнителями работ или услуг;

СЗВ-СТАЖ на директора без зарплаты: правила заполнения и нюансы

Кроме того, при подготовке отчета надо учитывать законодательство о персонифицированном учете и о системе пенсионного страхования. Из общих правил напомним, что отчет подается на всех без исключения застрахованных лиц, то есть граждан, которые хотя бы один месяц в отчетном году числились как работники по трудовым соглашениям и гражданско-правовым договорам.

При этом в отношении каждого работника необходимо уточнить периоды фактической работы, время пребывания на больничном или в отпуске за свой счет, отсутствие на рабочем месте в связи с учебным отпуском или дополнительным выходным, предоставленным для ухода за ребенком-инвалидом.

Все эти подробности обязательно включаются в отчет, поскольку они учитываются при подсчете стажа. Многих интересует, если директор не получает зарплату, СЗВ-СТАЖ на него сдавать надо?

Отчетность ООО без работников в ПФР, ФСС, ИФНС — Контур.Бухгалтерия

Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании? 

Может ли существовать ООО без работников

В компании не обязательно должны быть наемные сотрудники. Но, по мнению юристов, остается хотя бы директор. Кто-то ведь должен подписывать отчетность и заключать договоры.

По этой логике, если есть подпись директора, значит он должен числиться сотрудником организации и получать зарплату.

Когда организация не функционирует, директора можно отправить в отпуск или устроить на полставки, чтобы сэкономить на зарплате. 

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал.

Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников невозможно в принципе.

Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации.

Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно.

Это объясняют тем, что одно лицо не может заключить двусторонний договор само с собой.

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует, а его преемник — Минтруд — пока хранит молчание.

Как ООО без работников избежать штрафов

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно.

Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике.

Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае.

При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.

 
Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов. 

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима. 

Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. Поэтому ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД.

Какую отчетность сдает ООО без работников?

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

• ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом);
• ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, сдедующего за отчетным кварталом;
• УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения. 

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут «нулевыми». Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.

Отчетность ООО за работников

ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должен сдавать отчетность за сотрудников в ФНС, ПФР и ФСС.

1. Сведения о среднесписочной численности работников

Вновь созданные организации информируют о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за созданием организации.

Уже действующие компании подают сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным. Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации.

Среднесписочная численность ООО без работников — 0, если работает один директор на полную ставку, то 1, если ставка не полная, то расчет чуть сложнее.

2. Справки о доходах работников 

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и об отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников. 

Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствиии сотрудников эту форму сдавать не нужно.

Более того, она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать. С 2020 года сроки сдачи пересмотрены.

Так, 2-НДФЛ за 2019 год нужно сдавать до 2 марта 2020 года, так как 1 марта приходится на воскресенье.

С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции.

И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ.

Срок сдачи — последний день месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

3. Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам в налоговую сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках. РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчетность ООО без работников в ПФР

Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя форму СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ сдавайте ежегодно до 1 марта. По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц до 15 числа следующего месяца.

Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу «нулевки», поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают.

Однако посреди первой сдачи отчета СЗВ-М формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь рекомендуется сдавать СЗВ-М даже тем, у кого работников нет.

Отчетность ООО без работников в ФСС

В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Ее сроки сдачи зависят от формы представления. Для бумажной формы — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е.

в 2020 году это — 20 апреля, 20 июля, 21 октября и 20 января 2021 года. Электронную форму сдают позже — до 25-го числа. Крайние сроки на 2020 год — 27 апреля, 27 июля, 26 октября и 25 января 2021 года.

 Компании без сотрудников подают «нулевую» форму. 

Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Анна Сатдарова

Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии — дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

ОГРН  получают все организации при регистрации. Предпринимателям присваивается аналогичный номер — ОГРНИП. Он указан в регистрационном свидетельстве и позволяет узнать базовую информацию о контрагентах или своей фирме. В документах номер указывается вместе с названием, ИНН и КПП организации, поэтому знать его обязательно. Расскажем, что такое ОГРН и как узнать его по ИНН.

Все организации и ИП-работодатели должны уплачивать взносы на пенсионное страхование в Пенсионный фонд России по месту нахождения или жительства.

Территориальный отдел ПФР получает от ФНС информацию о государственной регистрации компании и в течение пяти дней ставит ее на учет. ИП регистрируются в фонде сами после найма первого сотрудника.

При этом каждому лицу присваивается регистрационный номер ПФР.

Рсв 2020: последние изменения, новая форма, новые сроки сдачи

 

В данной статье мы рассмотрим следующие вопросы:

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2020 – последние изменения

Основание: Письмо ФНС России от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@

ФНС России разработала и утвердила контрольные соотношения показателей новой формы, соблюдение которых будут проверять инспекторы при приеме расчетов.

Если контрольные соотношения нарушены, то не позднее дня, следующего за днем получения расчета, налоговый орган направит плательщику соответствующее уведомление.

Контрольные соотношения по сути изменились незначительно. Они дополнены проверкой новых строк, которые появились в расчете. Это строки 045 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 к разделу 1 и строка 015 Приложения № 2 к разделу 1.

Последние изменения в форме расчета по страховым взносам вносит Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Приказ утверждает:

• форму расчета по страховым взносам согласно,
• порядок заполнения формы расчета по страховым взносам согласно приложению N 2 к приказу,
• формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме.

Новая форма РСВ применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года!

Рассмотрим значимые моменты, которые отличают действующую и новую форму отчетности по взносам.

Представление в электронном виде

Начиная с отчетности за 2019 год представлять РСВ только в электронной форме обязаны работодатели, у которых численность физлиц, в пользу которых в отчетном периоде были осуществлены выплаты, составляет более 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Такие изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
 

Дополнительные реквизиты при подаче уточненного расчета за обособленное подразделение

Обособленное подразделение организации, самостоятельно производящие выплаты в пользу физлиц, представляет расчет по страховым взносам в инспекцию по месту своего учета.

Если обособленное подразделение закрылось или прекращены его полномочия по начислению выплат физлицам, но требуется скорректировать ранее представленный этим подразделением отчет РСВ, то “уточненку” подает головная организация по месту своего учета (п. 2.21, 2.22 Порядка).

В таком случае на титульном листе новой формы РСВ заполняются специальные поля:

• код, обозначающий лишение полномочий или закрытие обособленного подразделения – это код “9” (см. Приложение № 2 к Порядку);
• ИНН/КПП такого подразделения.

Порядок заполнения расчета при отсутствии выплат физлицам

Раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” дополнен строкой 001 для указания типа плательщика.

Выбор соответствующего кода зависит от того, были ли в последние три месяца отчетного периода выплаты в пользу физлиц (п. 4.2 Порядка):

• выплаты осуществлялись – проставляется код “1”,
• выплат не было – код “2”.

Во втором случае, при отсутствии выплат, расчет можно заполнить в сокращенном порядке: только титульный лист и раздел 1 (без приложений).

Нужно ли представлять в ФНС расчет по страховым взносам при отсутствие выплат физлицам? Подробнее читайте в данной статье ниже.
 

Отражение расходов физлица при расчете взносов с выплат по ГПД

Для отражения расходов физлица, возникших в рамках исполнения авторского договора, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионного договора предназначены новые строки: 045 подраздела 1.1 и строка 045 подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1.

Вознаграждения по таким договорам облагаются взносами на пенсионное и медицинское страхование (взносами на соц. страхование не облагаются). При определении базы для расчета взносов начисленное физлицу вознаграждение уменьшается на:

• документально подтвержденные расходы (п. 8 ст. 421 НК РФ)

или

• фиксированную сумму вычета, если оправдательные документы отсутствуют (п. 9 ст. 421 НК РФ).

Таким образом, в строках 045 в подразделах 1.1 и 1.2 отражаются либо величина расходов, подтвержденных документально, либо сумма вычета (п. 6.7, 7.6 Порядка).
 

Обновлен состав показателей приложения 2

В приложении 2 к разделу 1 отражаются сведения, подтверждающие расчет взносов на социальное страхование на случай ВНиМ.

В новой форме РСВ приложение 2 дополнено следующими полями и строками:

• поле 001 “код тарифа плательщика”. Выбирается из перечня в приложении № 5 к Порядку. Коды различаются в зависимости от основания применения пониженных тарифов взносов.
• строка 015 “Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы”.

Обращаем ваше внимание на различие строки 010 (“Количество застрахованных лиц”) и вышеуказанной строки 015. При заполнении строки 015 не учитываются, например, “декретницы” или лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, поскольку начисленные им пособия взносами не облагаются. При заполнении строки 010 численность таких работников будет учитываться.

Особенности заполнения расчета работодателями, участвующими в пилотном проекте

В регионах, где действует пилотный проект ФСС “Прямые выплаты” работодатели не заполняют и не представляют в составе РСВ Приложения 3 и 4 к разделу 1 (в них отражаются суммы выплаченных пособий) и не заполняют строку 070 приложения 2 к разделу 1.

Это закреплено в новом Порядке (п. 2.5, 10.12 Порядка).

Такие правила уже действуют в настоящее время, но теперь они нашли отражения в Порядке заполнения обновленного РСВ.
 

Отдельные листы и приложения исключены из расчета

Новая форма РСВ больше не содержит:

• лист “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем”.

Граждане без статуса ИП, которые выплачивают вознаграждения другим физлицам, не освобождены от обязанности платить взносы и подавать отчетность по ним. Теперь они должны заполнять отдельный лист с данными о себе – только ФИО в специальных полях на титульном листе.

• приложения 6 и 8 к разделу 1.

Эти приложения заполняли плательщики на УСН и ИП на ПСН, чтобы подтвердить свое право на пониженные тарифы взносов. С 01.01.2019 они платят взносы по общим тарифам. Поэтому указанные приложения в связи со своей неактуальностью исключены из состава расчета.

Специальный подраздел для организаций – производителей анимационной продукции

Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, имеют право на пониженные тарифы взносов на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Такая льгота предусмотрена для указанной категории юрлиц с 2018 года, однако до настоящего времени не требовалось ее подтверждать, заполняя отдельные раздел отчетности.

С отчета за 1 квартал 2020 года таким организациям необходимо заполнять приложение 5 к разделу 1 расчета (п.п. 15.1 – 15.7 Порядка).
 

Изменилось содержание раздела 3 расчета

1. Из раздела 3 исключены строки 010 – 050, в которых указывались: номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер, дата.
Вместо них добавлено поле – “признак аннулирования сведений о застрахованном лице”, которое всегда принимает только одно значение – “1”. Этот признак используется в двух случаях:

• когда необходимо аннулировать ранее представленные по застрахованному физлицу сведения;

В этом случае в разделе 3 уточненного расчета (с признаком “1”) проставляют корректные данные о физлице (как в подразделе 3.1, так и в подразделе 3.2).

• когда нужно скорректировать сведения о физлице (строки 020 – 060): ИНН, СНИЛС, ФИО.

если нужно аннулировать сведения о физлице, указанные по строкам 020 – 060 – в разделе 3 уточненного расчета по указанным строкам отражаются корректные сведения, а в подразделе 3.2 раздела 3 (сведения о выплатах, базе по взносам и сумме исчисленных взносов) проставляются прочерки.

Это прописано в п. 20.4 Порядка.

2. Из раздела 3 новой формы РСВ исключены строки, в которых указывается признак застрахованного лица по каждому виду обязательного страхования (пенсионного, медицинского, социального).

3. В подразделе 3.2.2, в котором отражаются данные о базе для начисления пенсионных взносов по дополнительным тарифам, теперь нужно заполнить графу “Код застрахованного лица”.

Эти коды перечислены в Приложении N 8 “Коды застрахованного лица” к Порядку.

Коды диффиренцированы в зависимости от того, на каких именно “вредных” работах занят сотрудник, и класса условий труда, установленного по итогам спецоценки.

4. В разделе 3 новой формы не потребуется заполнять строку о суммах выплат, начисленных в пользу физлица в совокупности за три месяца расчетного (отчетного) периода. Эти сведения нужно отражать только помесячно.
 

Обновлен перечень кодов для плательщиков, применяющих пониженные тарифы

Код тарифа в новой форме РСВ указывается при заполнении:

• строки 001 приложения 1 к разделу 1;
• строки 001 приложения 2 к разделу 1 (в новой форме расчета).

Обратим внимание, что перечень кодов из упомянутого Приложения N 5 претерпел изменения.

• исключены коды тарифов плательщиков, которые на данный момент уже не применяют пониженные тарифы взносов (в частности, это ИП на ПСН, плательщики на ЕНВД, производящие выплаты фармацевтам и др.).
• добавлены новые коды для следующих категорий плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы взносов:
• организаций – резидентов ОЭЗ в Калининградской области (пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ) – код “17”;
• российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ) – код “18”;
• международные компании, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края – код “19”. Это новая категория плательщиков, имеющих право на льготы по взносам с 01.01.2020 (п. 11 ст. 2, ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ).
• исключены коды 21-29, которые сейчас в расчете отражают лица, уплачивающие пенсионные взносы по доптарифам (ст. 428 НК РФ), а также страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и лиц, занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работ (п. 1, 2 ст. 429 НК РФ).
  Это связано с тем, что в обновленном расчете по взносам отсутствует графа для отражения перечисленных кодов.

Рсв 2020 – сроки сдачи

Таблица сроков сдачи отчетности в 2020 году

За какой период сдаемКрайний срок сдачи

за 2019 год	30.01.2020
1 квартал 2020

Надо ли сдавать РСВ если нет начислений

Это позволит налоговой судить о том, что нарушения хозяйствующим субъектом не допущены ( статью ⇒ ). Когда все сотрудники компании находятся в отпуске без содержания, потребуется обязательное заполнение формы РСВ и подача ее в контролирующий орган. Число застрахованных человек указывается в 010 строке в подразделе 1.1 и 1.2. По каждому застрахованному заполняются следующие сведения:

1. ФИО сотрудника;
2. его ИНН и СНИЛС;
3. сведения из паспорта или иного документа, удостоверяющего личность.
4. дата рождения и пол;
5. страна, в которой он является гражданином;

Важно!

Заполняется также и 3 раздел, в котором указываются персональные данные по застрахованным физлицам. 1 ст. 7)

Нулевой расчет по страховым взносам в 2020 году: образец заполнения

А именно: не позднее 30-го числа месяца после отчетного периода.

Даже если работники компании направлены в отпуск без содержания, то это не освобождает ее от подачи РСВ в контролирующий орган. Если в компании числится только один директор Перечень застрахованных лиц указывается в законе (п.

Например, расчет по страховым взносам за 4 квартал 2020 года сдают в 2020 году по 30 января включительно. Этот день выпадает на рабочую среду, поэтому сроки не сдвигаются. Сроки сдачи нулевого РСВ за другие отчетные периоды 2020 года смотрите в таблице.

Период, за который представляется расчет по взносам Крайний срок представления 2020 год не позднее 30 января 2020 года Первый квартал 2020 года Не позднее 30 апреля 2020 года Полугодие 2020 года Не позднее 30 июля 2020 года Девять месяцев 2020 года Не позднее 30 октября 2020 года 2020 год Не позднее 30 января 2020 года Если вовремя не сдать отчет, налоговики выпишут штраф — 1000 руб.

2, 3 и 3.2 статьи 76 НК РФ)

Надо ли сдавать нулевой РСВ если не было начислений

финансово-хозяйственной деятельности.

Представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в налоговый орган об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период.Кроме того, представляемые расчеты с нулевыми показателями позволяют налоговым органам отделить плательщиков, не производящих в конкретном отчетном периоде выплат и иных вознаграждений физическим лицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный Кодексом срок для представления расчетов, и, следовательно, не привлекать их к ответственности в виде штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 Кодекса.В противном случае непредставление плательщиком страховых взносов в установленный

Нулевой отчет по страховым взносам в 2020 году (порядок и образец заполнения)

К предпринимателям такое требование не применяется. Сдавать нулевой расчет они должны в том случае, если у них есть работники, которым не выплачивается зарплата.Что касается предпринимателей, то дело с ними обстоит несколько иначе. Предприниматели должны сдавать отчет только в том случае, если у них есть работники.

Но нулевой отчет в некоторых случаях предприниматели сдавать все же должны.

Например, если у ИП есть работник, но по причине нахождения его в отпуске за свой счет. В этом случае отчет предоставить все равно нужно, но только он будет нулевым. Ведь даже если работник не получает доход, а только пособие, он все же остается застрахованным лицом.Несмотря на то, что трудовой договор директор не заключает, но трудовые отношения с ним возникают.

В этом случае в 010 строке 1.1 и 1.2 подраздела 2 приложения указывает число застрахованных, то есть 1, остальные строки должны стоять нули.

Управление разъясняет, в каком случае индивидуальный предприниматель обязан представить «нулевой» расчет по страховым взносам

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 , он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию (пункт 2 ).

Таким образом, законодатель разделил индивидуальных предпринимателей на две отдельные категории страхователей и плательщиков страховых взносов: индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам, и индивидуальных предпринимателей, самостоятельно уплачивающих страховые взносы за себя.

Индивидуальный предприниматель, уплачивающий страховые взносы в виде фиксированного платежа, является страхователем по отношению к себе самому.

Индивидуальный предприниматель, заключивший трудовые (гражданско-правовые) договоры с наемными работниками, является страхователем по отношению к этим работникам и обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование данных работников.Согласно

Нулевой расчет по страховым взносам в 2020 году — образец

(ст. 119 НК РФ). Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:

1. распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
2. перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).
3. оформите 3 платежных поручения;

Подробности о порядке перечисления штрафа узнайте по .

Расчет по взносам ИП без работников

РСВ (расчет по страховым взносам за работников) вступил в действие с 2017 года. Чиновники добавили в НК РФ новую главу 34, где регулируются порядок начисления, уплаты страховых взносов, а также правила подачи отчетности.

В соответствии с п. 7 стат. 431 РСВ подается в ИФНС плательщиками взносов на страхование. Но не всеми, а только теми, кто перечислен в подп. 1 п. 1 стат. 419 НК. Это следующие категории работодателей:

• Юридические лица.
• Индивидуальные предприниматели.
• Физлица, которые не являются ИП, но выплачивают вознаграждение другим физлицам.

Что касается ИП без наемных специалистов, ситуация такая. Закон разделил предпринимателей на 2 вида: тех, кто начисляет выплаты работникам, и тех, кто работает «в одиночку» и платит фиксированные платежи «за себя». Первые являются страхователями по отношению к наемному персоналу: в таком случае заполняется расчет взносов ИП за работников.

Вторые тоже признаются страхователями, но только в отношения себя самого. Согласно нормативным требованиям расчет по страховым взносам при отсутствии работников не подается. Но в некоторых случаях это сделать все-таки необходимо.

Читайте, Как проверить расчет по страховым взносам

Нужно ли сдавать расчет страховых взносов без работников

Иногда деятельность фирмы приостанавливается. При этом работники могут отправляться в отпуска за свой счет, а зарплата не начисляется и не выдается. Нужно ли предоставлять в ИФНС расчет по страховым взносам, если нет работников?

Если ваша компания зарегистрирована как ООО, подавать РСВ все равно придется. Не важно, ведется ли деятельность или приостановлена; уволены сотрудники или продолжают числиться. В любом случае в организации есть директор, он же единственный учредитель. А значит, ООО обязано продолжать подавать в налоговую расчет по взносам. Просто документ будет нулевым.

Читайте, Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам в налоговую

Когда открыто предпринимательство, по общим правилам составляется и подается расчет страховых взносов ИП с работниками.

Если специалисты были уволены в середине расчетного периода, которым считается календарный год, РСВ нужно представлять за текущий год. То есть, за год увольнения сотрудников.

А, начиная со следующего периода, обязанность по сдаче расчета снимается, поскольку ИП перестает считаться плательщиком взносов на основании подп. 1 п. 1 стат. 419 НК.

Таким образом, если работник уволился, расчет по страховым взносам необходимо все равно заполнять, пока не завершится расчетный период. Данные берутся как по трудовым договорам, так и по гражданско-правовым.

Так как расчетный период по страховым взносам – это календарный год (стат. 423 НК), обязанность по сдаче РСВ не является пожизненной и прекращается с завершением года.

Если сотрудники продолжают числиться, но находятся в отпусках, в декрете, на больничных, в командировках и т.д., расчет по ним нужно представлять.

Сведения вносятся на основных работников, совместителей, надомников, удаленных специалистов, вахтовиков, сезонников и пр.

Расчет по страховым взносам ИП без работников

Если предприниматель ведет бизнес «в одиночку», то есть, не заключает со специалистами трудовых договоров, а также гражданско-правовых, расчет подавать не нужно. Почему такие страхователи не поименованы в п. 7 стат. 431 НК? Логика налоговиков проста: в РСВ отражаются суммы взносов только в отношении наемных работников. Если их нет, то и отражать становится нечего.

Ведь ИП-«одиночки» платят фиксированные суммы «за себя» отдельно и в соответствии с нормами стат. 430 НК. Но на настоящий момент формы отчетности для данной ситуации не утверждены.

А трудовой договор предприниматель сам с собой не заключает. Он ведет предпринимательскую деятельность на основании регистрации. Следовательно, ИП не признается наемным сотрудником.

А значит, и вносить в РСВ сведения по себе не обязан.

Почему ИП приходит требование из ИФНС?

Между тем, многие предприниматели получают из ИФНС требование о необходимости сдачи РСВ. И сталкиваются со взысканием минимального штрафа в 1000 руб. на основании п. 1 стат. 119 НК.

Это происходит, как правило, с теми ИП, кто ранее уже был зарегистрирован в ПФР и ФСС в статусе работодателя. Так, по стат. 6 № 125-ФЗ от 24.07.98 г. предприниматели обязаны пройти регистрацию как работодатели в течение 30 дн.

с даты подписания первого трудового договора.

Если ИП никогда не проходил регистрацию в фондах как работодатель, он вряд ли получит требование из ИФНС о необходимости сдачи РСВ. Однако если ранее предприниматель уже встал на учет как работодатель, скорее всего ему придет такое требование о непредставлении отчета.