Как отражать в 2-ндфл вычеты с отпускных

Как в справке 2 ндфл отразить удержание за отпуск 2020

П. 2 ст. 230 НК РФ определено обязательство работодателя каждый год предоставлять налоговикам справки 2-НДФЛ. Они должны быть составлены с отражением полученных от предприятия выплат в разрезе месяцев начисления, кодов видов дохода и обособленных подразделений, а также с указанием налоговых вычетов, которыми получатель выплат пользуется.

Возможные коды выплат, которые практикуются при заполнении регистров учета НДФЛ, упомянуты в Приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Для отпускных код выделен отдельно — 2012 «Суммы отпускных», он продолжает действовать и в текущем году, изменения в справочнике кодов его не затронули.

Как отразить удержание за неотработанные дни отпуска в справке 2 ндфл

НДФЛ за последний месяц работы сотрудника исчислите с зачетом налога, удержанного с отпускных за неотработанные дни отпуска. То есть уплате в бюджет подлежит разница между НДФЛ, исчисленным с последней зарплаты сотрудника, и НДФЛ, удержанным с суммы излишне выплаченных отпускных.

При выплате отпускных (в т. ч. и за неотработанные дни отпуска) с них был удержан и уплачен в бюджет НДФЛ. Поэтому НДФЛ за последний месяц работы сотрудника исчислите с зачетом налога, удержанного с отпускных за неотработанные дни отпуска.

Поступить так позволяют положения пунктов2 и 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ. То есть уплате в бюджет подлежит разница между НДФЛ, исчисленным с последней зарплаты сотрудника, и НДФЛ, удержанным с суммы излишне выплаченных отпускных.

Как в 2-НДФЛ отразить удержание отпуска

— Сумма отпускных за неотработанные дни удерживается из доходов увольняющегося работника при окончательном расчете с ним . При этом нужно учитывать, что удержать (без добровольного согласия работника) можно не более 20% от выплачиваемой работнику на руки суммы . И уж точно сумма удержания никак не может быть больше начисленного дохода. Минусовых значений в принципе быть не должно.

НДФЛ с удерживаемых отпускных за неотработанные дни вообще не отражается в справке 2-НДФЛ отдельно, тем более с минусом. Просто сумма НДФЛ с последней выплаты работнику уменьшается на сумму НДФЛ с части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую вы удержали.

Рекомендуем прочесть:  Компенсация на второго ребенка в детском саду 2020

Как отразить налоговый вычет в справке 2-НДФЛ, если работник уходил в отпуск без содержания

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

Как отразить сумму отпускных в форме 2-НДФЛ

Сумму излишне начисленных отпускных в бухучете сторнируйте. Такой вывод следует из письма Минфина России от 20 октября 2004 г. № 07-05-13/10.

Соответственно, сделайте сторнирующие проводки по удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов с суммы излишне выплаченных отпускных.

Как отразить в справке 2-НДФЛ отрицательную сумму дохода в разделе 3? Ситуация — сотрудник в августе ушел в отпуск авансом, а в сентябре по возвращении из отпуска написал заявление на увольнение. В результате в сентябре с него были удержаны излишне начисленные отпускные и возвращен подоходный налог. Однако, инспекция не принимает справки с отрицательным доходом. Что делать в таком случае?

Ндфл при удержании отпускных за неотработанные дни отпуска

НДФЛ за последний месяц работы сотрудника исчислите с зачетом налога, удержанного с отпускных за неотработанные дни отпуска. То есть уплате в бюджет подлежит разница между НДФЛ, исчисленным с последней зарплаты сотрудника, и НДФЛ, удержанным с суммы излишне выплаченных отпускных.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Возникла следующая ситуация: Сотруднику был предоставлен очередной отпуск авансом. В течение года он увольняется. За дни отпуска предоставленные авансом было пр оизведено удержание.

Получается , что в справке 2-НДФЛ в месяце увольнения по коду дохода «2012-отпускные в ыплаты» будет сумма с минусом.

В программе налогоплательщик при контроле документа выводится замечание -» сумма дохода не может быть отрицательной, по одной из строк необходимо отредактировать». Что необходимо делать в таких случаях

Рекомендуем прочесть:  Оплата Больничного Чернобыльцам В 2020

Справка 2-НДФЛ: отпускные

Справка 2-НДФЛ представляет официальный документ, содержащий информацию об источнике заработка и размерах заработной платы и удержанных налогов. Выдачу данных справок осуществляет бухгалтерия предприятия по требованию работника. Период, который отражён в документе, может быть разным, но, как правило, составляет 1 год.

Аналогично необходимо поступить, если отдых начался в одном году, а закончился в другом. К примеру, отпуск начался в середине декабря 2020 года, а закончиться должен в конце января 2020 года. В таком случае он будет отражён в справке декабрём, поскольку на руки работнику отпускные были выданы в декабре в день зарплаты.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2020 году

1535 — Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

2002 — Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений).

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2020 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.

2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года.

 Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2020 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 — это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 — премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 — отпускные.

Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 — это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2611 — прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 — проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 — “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных. 

Смотрите полный список доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501. 

Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504. 

Коды доходов 2-НДФЛ на 2020 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС дополнила в начале 2018 года. Изменения утверждены Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@. С тех пор изменений не было. Среди последних введенных кодов:

Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев.

Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги;

Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых организаций отечественных организаций.  

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность. 

Этот вид отчета входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Он отражает, из каких источников поступают денежные средства и как они используются. Отчет нужен, чтобы понять, имеет ли организация достаточно денег, к примеру, для оплаты зарплаты сотрудникам, социальных и налоговых сборов, расчета с поставщиками и т.д.

В 2020 году бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС четыре раза. Расскажем, что такое отчет 4-ФСС, как его заполнять, какими способами и когда сдавать.

Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2020

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2020 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

• не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
• до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
2. ООО выплатило дивиденды участникам;
3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

• приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
• стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
• был возмещен вред здоровью;
• оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
2. Порядковый номер справки;
3. Дату составления.

Указывается значение:

• «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
• «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

• Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
• Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
• Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

• 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
• 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
• 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
• 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
• 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

• пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
• единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

• о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
• о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к.

Отпускные

Особенности предоставления документа 2-ндфл с указанием перечисленной суммы налога с физического лица — Бизнес Хаб

В 2018 году ФНС внесла изменения в форму 2-НДЛФ. В ней появились новые поля для заполнения. Теперь документ нужно оформлять по новым правилам, которые указаны в Приказе ФНС №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г. Также были установлены новые сроки предоставления ежегодной отчетности:

• До 01.04 года, следующего за отчетным в том случае, если подоходный налог был начислен и удержан.
• До 01.03 года, следующего за отчетным, если налог не был удержан.

Согласно Налоговому Кодексу РФ ст.126 п. 1 за несвоевременное предоставление отчета 2-НДФЛ предусмотрены штрафные санкции в размере 200 руб. Если же в отчетности были допущены ошибки — 500 руб. (согласно НК РФ ст.126 п.1).

Правила заполнения 2-НДФЛ

ФНС установила четкие требования к указанию данных. Информацию заносят в бланк печатными символами. Если при заполнении знакомест показатель или информация отсутствует, в поле проставляют прочерк или значение «0».

Порядок заполнения 2-НДФЛ

На титульной странице документа есть поле, которое предназначено для указания, за какой период предоставляется документ. Например, налоговый агент предоставляет отчет за 2018 год. Соответственно, в поле «за___год» он должен проставить 2018. Затем необходимо указать порядковый номер предоставляемой справка и ее дату составления. Проставляют номер страницы.

В поле «Признак» указывают один из следующих кодов:

• 1 — если налоговый агент подает отчетность, которая подтверждает получение доходов физическим лицом, а также суммы начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.
• 2 — если налоговый агент предоставляет отчетность, в которой указано, что доходы физическим лицом были получены, но налог с них не удерживался (например, сотруднику был выдан подарок в натуральной форме).
• 3 — если налоговую отчетность предоставляет правопреемник организации, и в ней указано, что доходы физическим лицом были получены и с них удержан подоходный налог.
• 4 — если справку предоставляет правопреемник организации, и в ней указаны доходы, полученные физическим лицом, а также то, что удержать НДФЛ с них не удалось.

Далее заполняют поле «номер корректировки». Если отчетность предоставляют впервые, в нем проставляют код «00», при составлении корректирующей справки — «01», «02», …Если необходимо аннулировать предоставленную отчетность, в поле указывают код «99».

Необходимо помнить, что за несвоевременную сдачу отчета и указание в нем неправдивой информации предусмотрены штрафные санкции. Поэтому корректирующий отчет лучше подать до даты, которая является последней отчетной.

После заполнения поля «Номер корректировки» указывают код ИФНС, в которую подают отчет.

После этого переходят к заполнению поля ИНН. В нем проставляют индивидуальный налоговый номер предприятия (согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе).

Затем указывают КПП:

• КПП главного отделения, если доходы физическому лицу выплачивает именного оно.
• КПП обособленного подразделения, если доходы физическим лицам выплачивает оно.
• КПП по месту учета территориального ФНС, если у организации нет подразделений.

Потом указывают наименование налогового агента. Если отчетность подает правопреемник организации, прописывают название реорганизованной фирмы или ее обособленного подразделения.

Затем указывают форму реорганизации (проставляют соответствующий код):

• 0 — ликвидация;
• 1 — преобразование;
• 2 — слияние;
• 3 — разделение;
• 5 — присоединение;
• 6 — разделение с одновременным присоединением.

Указывают код ОКТМО главного отделения, обособленного подразделения или фирмы, которая является основным налогоплательщиком (если у предприятия нет подразделений). Затем прописывают контактный номер телефона. На этом заполнение начальной части бланка завершается.

Раздел 1 в 2-НДФЛ: инструкция по заполнению

Первое поле предназначено для указания ИНН физического лица — сотрудника. Если у него нет ИНН, его не нужно прописывать. Это не считается ошибкой. Такое правило принято ФНС РФ.

Затем указывают ФИО сотрудника (как в документе, удостоверяющего личность). Стоит учесть, что у иностранных граждан, которые работают по патенту или на основании других документов, может не быть отчества. В таком случае поле «отчество» не заполняют.

Далее, налоговый агент указывает код статуса налогоплательщика:

• 1 — резидент РФ;
• 2 — нерезидент РФ;
• 3 — нерезидент РФ, который является высококвалифицированным специалистом;
• 4 — нерезидент РФ, являющийся участником государственной программы по добровольному переселению соотечественников, которые проживают за рубежем, или член экипажа, плавающего под флагом РФ;
• 5 — нерезидент РФ, который признан беженцем, и получил временное убежище на территории России;
• 6 — иностранный гражданин, который работает по патенту;

Если сотрудник во время отчетного периода изменил свой статус, не нужно подавать разные отчеты.

Затем указывают дату рождения сотрудника в формате ДД.ММ.ГГГГ. После этого — код страны, чьим гражданином является физическое лицо. Для россиян код «643», для белорусов — «112» и так далее. Если сотрудник является лицом без гражданство, проставляют код страны, которая выдала документ, удостоверяющий его личность.

Затем заполняют код вида документа, который подтверждает личность. Например, паспорт — код 21, военный билет — код 07. Такое правило указано в Приложении 1 к Приказу №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г. Также указывают серию и номер указанного документа. В новой форме отсутствуют поля для указания адреса проживания или регистрации физического лица.

Правила заполнения справки 2-НДФЛ: Раздел 2

В этом разделе отображают информацию о суммах начисленного и фактически полученного дохода, а также исчисленного и удержанного подоходного налога.

Раздел 2 заполняют отдельно для каждой ставки налогообложения.

Ставки могут быть такими:

• 9% — доходы резидентов РФ, полученные в виде дивидендов от долевого участия или операций с ЦБ, ипотечного кредитования.
• 13% — доходы резидентов, полученные в виде заработной платы, дивидентов, или от продажи имущества, а также прибыль ИП.
• 13% — доходы нерезидентов в виде заработной платы безвизовых иммигрантов, квалифицированных специалистов, беженцев, граждан ЕС.
• 15% — доходы нерезидентов от продажи имущества или полученные в виде дивидентов.
• 30% — доходы нерезидентов, прибыль ИП, проценты по депозиту свыше 13,25%, призы, выигрыши, экономия на процентах по займам.
• 35% — доходы резидентов, полученные в виде выигрышей и призов свыше 4000 руб., проценты по депозиту свыше 13,25% и экономия на процентах по займам.

Затем указывают общую сумму дохода без учета вычетов. После этого заполняют поле «Налоговая база». В ней отражают сумму доходов за вычетом полагающихся сотруднику социальных налоговых вычетов.

Если суммы вычетов превышают сумму налоговый базы, в графе проставляют «00,0».

Далее, указывают сумму налога исчисленную:

• сумму НДФЛ, исчисленную с налоговой базы;
• суммы НДФЛ, исчисленного с доходов, полученных иностранными гражданами, работающих по патенту (уменьшена на сумму фиксированных авансовых платежей).

Затем указывают удержанную сумму подоходного налога. Если удержать налог не удалось, поле не заполняют или проставляют прочерк. После этого указывают сумму фиксированных авансовых платежей с доходов иностранных граждан, трудящихся по патенту.

Если налоговый агент излишне удержал НДФЛ с доходов физического лица, указывают сумму переплаты, которая не была ему возвращена.

Правила заполнения Раздела 3 в справке 2-НДФЛ

В этом разделе отражают информация о стандартных, социальных и имущественных вычетах. Указывают код вычета согласно Приложению 2 к Приказу ФНС РФ №ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 г., а также его сумму. Если вычеты сотруднику не предоставлялись, поля не заполняют.

Затем указывают код вида уведомления:

• 1 — документ, подтверждающий право на имущественный вычет;
• 2 — документ, подтверждающий право на социальный вычет;
• 3 — документ, который подтверждает право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Также прописывают номер уведомления и дату его выдачи, код органа, выдавшего документ.

Заполнение Приложения в справке 2-НДФЛ

Этот раздел предназначен для отражения сумм доходов, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной/натуральной формах или в виде материальной выгоды каждый месяц.

В полях указывают следующее:

• ИНН, КПП предприятия (как в общей части бланка);
• номер страницы (первая — «001», вторая — «002» и так далее);
• номер справки;
• отчетный период — год;
• налоговую ставку.

Все доходы должны быть указаны с разбивкой по месяцам. Не стоит забывать, что каждому виду дохода соответствует определенный код. Его проставляют напротив полученной суммы дохода. Например, заработная плата — код дохода 2000, отпускные — 2012 и так далее. Затем указывают сумму дохода, код вычета, если сотрудник в отчетном периоде получал его

В заключительной части проставляют код, который отражает, кто подает отчет. Если его сдает налоговый агент или его правопреемник, ставят код «1». Если отчет сдает представитель налогового агента или правопреемника — «2».

Указывают ФИО уполномоченного лица, которое подписывает документ. Проставлять печать не надо. ФНС упростила порядок применения именных штампов.

Но если предприятие приняло решение на общем собрании акционеров, что на отчетах, предоставляемых в Налоговую Инспекцию, должна стоять печать, она действительно должна там быть.

Справка 2-НДФЛ за 2016 год: образец заполнения

На каком бланке формировать справку 2-НДФЛ за 2016 год? Утверждена ли новая форма справки? В какой срок требуется сдать в ИФНС справку за 2016 год? Как отразить в справке новые коды доходов и вычетов? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье, а также можете ознакомиться с образцом заполнения справки 2-НДФЛ за 2016 год.

Кто должен подать 2-НДФЛ за 2016 год

Организации и индивидуальные предприниматели, которые признаются налоговыми агентами по НДФЛ, должны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ c выплаченных физическим лицам доходов. Кроме этого, налоговые агенты обязаны отчитываться об этом перед ИФНС по итогам каждого года. В этих целях в налоговые инспекции ежегодно передают справки 2-НДФЛ.

Стоит заметить, что с 2016 года ввели еще один вид отчетности по подоходному налогу – ежеквартальные расчеты 6-НДФЛ. Однако они не заменяют собой отчетность в виде справок 2-НДФЛ.

Дело в том, что в расчетах 6-НДФЛ группируют данные в целом по налоговому агенту. Справка 2-НДФЛ, в свою очередь, носит сугубо индивидуальный характер, поскольку справку требуется заполнять персонально по каждому физическому лицу, получившему доходы.

Также см. «Годовой расчет 6-НДФЛ за 2016 год: образцы заполнения».

Сдавать справки 2-НДФЛ в 2017 году не нужно, если в течение 2016 года организация или ИП не выплачивали физлицам доходы, в отношении которых они являются налоговыми агентами.

Так, допустим, можно не отчитываться по работникам, которым с января по декабрь 2016 года организация не начисляла зарплату и не производила никаких иных выплат. Сдавать 2-НДФЛ с нулевыми показателями не требуется.

В нулевых справках попросту 2-НДФЛ нет никакого смысла.

Срок сдачи

Организации и ИП обязаны сдавать в ИФНС справки 2-НДФЛ о доходах и удержанных сумма НДФЛ не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п.2 ст.230 НК РФ). Однако 1 апреля 2017 года – это суббота.

В связи с этим крайняя дата представления передвигается на ближайший рабочий день.

Соответственно, сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год с «признаком 1» большинству налоговых агентов необходимо не позднее 3 апреля 2017 года (включительно).

Срок сдачи таких справок – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ). Соответственно, если вы выплачивали в 2016 году физлицам доходы, с которых не удержали НДФЛ, то не позднее 1 марта 2017 года (это понедельник) нужно представить в ИФНС справки 2-НДФЛ в отношении этих физлиц с призаком «2».

Как отразить переходящие отпускные в 2 ндфл

Отпускные облагаются налогом на доходы в обычном порядке. Значит, они должны попасть в справку 2-НДФЛ:

• в раздел 2 — в составе общих сведений о доходах и налоге;
• в приложение к справке — здесь уже с детализацией: в привязке к месяцу и с указанием кода дохода.

Код дохода для отпускных — 2012, а для компенсации за неиспользованный отпуск — 2013.

Подробнее об этом коде мы рассказывали в нашей статье.

Когда будете составлять справки с отпусками, учитывайте следующие нюансы.

Отпускные в 2-НДФЛ нужно показывать в том месяце, в котором они выплачены. Это важно для отпусков, переходящих с месяца на месяц или оплаченных в одном месяце, а начавшихся в следующем.

Чаще всего сомневаются в отношении январских отпусков, оплаченных в декабре. Так вот, сомневаться не нужно.

Если деньги вы выдали в декабре 2018 года, а отдыхал работник в январе 2019-го, отпускные следовало включить в справку за 2018 год.

Если отпуск отменяется или работника из него отзывают, отпускные и НДФЛ с них пересчитываются и сторнируются, а за отработанные дни он получает зарплату. В этом случае в 2-НДФЛ отпускные либо не отражаются вовсе (при отмене отпуска), либо отражаются частично (за те дни, которые работник отгулять успел). Саму сторнировку в 2-НДФЛ с минусами показывать не нужно.

Непростая ситуация складывается, когда работник использовал отпуск авансом, а потом уволился. В этом случае заполнение 2-НДФЛ будет зависеть от того, удалось ли удержать или получить с работника лишние отпускные при увольнении.

Отпускные с кодом 2012 покажите в месяце их выплаты за вычетом отсторнированных сумм.

В месяце увольнения отразите зарплату (код 2000) в начисленной сумме без вычета удержаний за отпуск.

В месяце выплаты отпускных:

• с кодом 2012 покажите отпускные с учетом перерасчета;
• с кодом 4800 — отпускные, которые работник остался должен.

В месяце увольнения отразите зарплату (код 2000) без вычета удержаний за отпуск.

Больше разъяснений по заполнению 2-НДФЛ ищите в этой рубрике нашего сайта.

Вопрос

В декабре 2013 был отпуск, переходящий на январь 2014 года. Вопрос: При заполнении РСВ-1 и персонифицированных данных ставится сумма дохода за 2013 год 213 тыс. — доход за 2013г. При заполнении сведений 2-НДФЛ произошло заполнение дохода с учетом отпуска за январь 2014 г . — 214 тыс.

Как мне сказали данные по РСВ-1, персонифицированным данным и 2-НДФЛ должны совпадать, поэтому я искусственно уменьшила сумму в справке 2-НДФЛ до 213 тыс, при этом в строке «начисленно» и «уплачено» поставила сумму налога по начислениям, У меня вопрос 1.

Должны ли совпадать суммы по РСВ и 2-НДФЛ 2 Как отразить сумму переплаты налога по отпуску за январь 2014 ?

Ответ

В случаях, когда отпуск начинается в одном году, а заканчивается в другом, всю сумму отпускных нужно отражать в разделе 3 справки за 2013 год в графе за декабрь.

Начисленные на сумму отпускных взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование нужно начислить в том же месяце, что и отпускные – в декабре.

Начисленные работнику в декабре отпускные за декабрь – январь, суммы отпускных должны быть отражены в расчетах по страховым взносам в составе базы за декабрь.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья: Разбираем сложные ситуации, возникающие при заполнении справки 2-НДФЛ

Ситуация № 1 Время отпуска затрагивает два месяца

Правила оформления справки 2-НДФЛ таковы, что доходы (за исключением зарплаты) в ней нужно отражать на дату, когда сотрудник их получил.

Значит, и отпускные нужно записывать в том месяце, в котором они были получены работником.* По правилам статьи 136 ТК РФ отпускные должны выдаваться не позднее чем за три дня до начала отпуска.

Следовательно, отпускные за отпуск, приходящийся на два месяца, ставятся в доход того месяца, в котором они выданы.*

Также следует поступать и в случаях, когда отпуск начинается в одном году, а заканчивается в другом. Поэтому если ваш работник взял отпуск в декабре 2012 года — январе 2013-го, то всю сумму отпускных нужно отразить в разделе 3 справки за 2012 год в графе за декабрь. Разбивать сумму НДФЛ на два года пропорционально дням отпуска не требуется.*

Ситуация № 2 В январе выплачена зарплата за декабрь

Принцип отражения в справке доходов по факту их получения распространяется не на все ситуации. Так, некоторые работодатели декабрьскую зарплату выплачивают в декабре, а некоторые — в январе, уже после праздников.

НДФЛ с зарплаты перечисляется в бюджет в день ее выплаты, максимум — на следующий день, если зарплата выдана из кассовой выручки (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Соответственно возникает вопрос: нужно ли отражать зарплату за декабрь, выплаченную в январе, в справке 2-НДФЛ за предыдущий год?

Из этой нормы следует, что зарплата за декабрь 2012 года и налог с нее учитываются в справке 2-НДФЛ за 2012 год даже в случае, если зарплата была выплачена только в январе.

Такой же позиции, кстати, придерживаются и налоговики в письме ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@.

Пример 1. Пример отражения в справке 2-НДФЛ зарплаты за декабрь и отпускных за декабрь — январь

Налог к уплате с суммы отпускных составил 1560 руб. (12 000 руб. × 13%) и был полностью уплачен в бюджет в день выплаты отпускных (18 декабря).

— сумма зарплаты за декабрь (30 000 руб.) по коду дохода 2000;

— сумма отпускных за декабрь — январь (12 000 руб.) по коду дохода 2012.

Н.П. Епихин,

2. Статья: НДФЛ при переходящем отпуске

При переходящем отпуске возникает ситуация, когда работнику выплачивается доход, относящийся к будущему месяцу. Однако удержать НДФЛ нужно именно при выплате отпускных (подп. 1 п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК РФ). То есть в тот момент, когда организация выплачивает работнику отпускные, нужно рассчитать НДФЛ со всей суммы отпускных.

Как уже было отмечено ранее, отпускные нужно выплатить работнику за три дня до его ухода в отпуск (ст. 136 ТК РФ).

При расчете НДФЛ налоговую базу уменьшают на сумму налоговых вычетов, положенных работнику за тот месяц, в котором он идет в отпуск.