Бухгалтерский учет касса и банк в бюджетном учреждении в 2020 году

Казенные, бюджетные учреждения и автономные организации: ведение бухгалтерского учета и основы налогообложения в 2020 г

 > Курсы

Код курса: БЮДЖЕТ-В

Акции Центра

Тебе от 17 до 25 лет? Пройди курсы в том самом «Специалисте при МГТУ им. Н.Э. Баумана», где уже обучились более 1 миллиона человек! Получи современную специальность, новые полезные знакомства и пропуск в мир высоких технологий и высоких зарплат.

Все акции Центра

Мы гарантируем 100% качество обучения!

По окончании курса Вы будете уметь:

• отражать на счетах бюджетного учета хозяйственные операции по каждому объекту учета;
• вести учет основных средств, капиталовложений и амортизации;
• вести учет нематериальных активов;
• отражать хозяйственные операции по учету готовой продукции на счетах бюджетного учета;
• отражать операции по учету подотчетных лиц бюджетного учета.

По окончании курса вы будете знать:

• систему нормативного регулирования бухгалтерского учета государственных учреждений;
• структуру бюджетной системы РФ;
• правила и принципы бюджетного учета;
• бухгалтерский учет в казенных, бюджетных учреждениях и автономных организациях;
• последние важные изменения законодательства;
• новые формы первичных документов и регистров бухгалтерского учета;
• организацию бюджетного учета.

Специалисты, обладающие этими знаниями и навыками, в настоящее время крайне востребованы. Большинство выпускников наших курсов делают успешную карьеру и пользуются уважением работодателей.

Продолжительность курса — 20 ак. ч.

Требуемая подготовка: Успешное окончание курса Бухгалтерский учет 2020. Теория и практика или эквивалентная подготовка.

Для определения уровня предварительной подготовки рекомендуем Вам пройти бесплатное тестирование.

Получить консультацию о необходимой предварительной подготовке по курсу Вы можете у наших менеджеров: +7 (495) 232-32-16.

Наличие предварительной подготовки является залогом Вашего успешного обучения. Предварительная подготовка указывается в виде названия других курсов Центра (Обязательная предварительная подготовка).

Вам следует прочитать программу указанного курса и самостоятельно оценить, есть ли у Вас знания и опыт, эквивалентные данной программе. Если Вы обладаете знаниями менее 85-90% рекомендуемого курса, то Вы обязательно должны получить предварительную подготовку.

Только после этого Вы сможете качественно обучиться на выбранном курсе.

Чтобы стать профессионалом, мы рекомендуем Вам вместе с этим курсом изучить:

Программа курса

для печати

По данному курсу дополнительные часы предназначены для выполнения домашних заданий в рабочих тетрадях и закрепления материала самостоятельно.

Расписание

Звоните по тел. +7 (495) 232-32-16

с 10:00 до 17:00 Вечер или ВыходныеСтандартная цена Онлайн Индивидуальное обучение Записаться

Частные лица	10 990	10 990	10 990	40 000 **
Организации	13 990	13 990	13 990

Центр предоставляет специальную услугу Индивидуального обучения. Длительность индивидуального обучения — минимум 4 академических часа. Стоимость обучения в Москве уточняйте у менеджера. При выездном индивидуальном обучении устанавливается надбавка: +40% от стоимости заказанных часов при выезде в пределах МКАД, +40% от стоимости заказанных часов и + 1% от стоимости заказанных часов за каждый километр удаления от МКАД при выезде в пределах Московской области. Стоимость выезда за пределы Московской области рассчитывается индивидуально менеджерами по работе с корпоративными клиентами. **Указана минимальная цена за индивидуальное обучение. Число часов работы с преподавателем в 2 раза меньше, чем при обучении в группе. Если Вам для полного усвоения материала курса потребуется больше часов работы с преподавателем, то они оплачиваются дополнительно. В случае занятий по индивидуальной программе расчёт стоимости обучения и количества необходимых часов производится отдельно.

В зависимости от программы обучения выдаются следующие документы:

Удостоверение*

Свидетельство

Cертификат международного образца

*Для получения удостоверения вам необходимо предоставить копию диплома о высшем или среднем профессиональном образовании.

Сертификаты международного образца выводятся после окончания курса в личном кабинете слушателя.

Все документы Центра Каждый месяц центр «Специалист» проводит розыгрыш подарков среди своих выпускников – приятный бонус к полученным знаниям. Для того чтобы участвовать в розыгрыше, не нужно ничего делать – слушатель становится им автоматически после получения свидетельства (или удостоверения) учебного центра.

Полный текст новости

Мы по традиции подвели итоги нашего конкурса на лучший отзыв об обучении в Центре «Специалист». Представляем победителей Января 2020!

Полный текст новости

Все новости

 > Курсы

Бухгалтерский учет касса и банк в бюджетном учреждении в 2020 году

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Бухгалтерский учет касса и банк в бюджетном учреждении в 2020 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов установлены Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее – Закон № 54-ФЗ).

Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр ККТ, применяется на территории России в обязательном порядке всеми организациями при осуществлении ими расчетов, за исключением отдельных случаев, установленных Законом № 54-ФЗ.

Под расчетами в том числе понимается прием и выплата денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием и выплата денежных средств в виде предоплаты, зачет и возврат предоплаты, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ). При осуществлении расчета учреждение обязано выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности (БСО) на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) учреждению до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации на адрес электронной почты) (ч. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Данная обязанность может быть исполнена путем выдачи клиенту сведений в электронной форме, идентифицирующих такой кассовый чек или БСО (регистрационный номер контрольно-кассовой техники, сумма, дата и время расчета, фискальный признак документа), и информации об адресе информационного ресурса, который размещен в сети Интернет и по которому такой кассовый чек или БСО могут быть бесплатно получены клиентом. При продаже через интернет кассовый чек или БСО направляются только в электронном виде, без бумажной версии (ч. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Организации, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности до 1 июля 2020 года (ч. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ о внесении изменений в Закон о ККТ). Данной отсрочкой могли пользоваться образовательные учреждения, принимающие плату за обучение, проживание в общежитиях и т.д. С 1 июля 2020 года при приеме такой платы учреждения обязаны применять ККТ. Из этого правила есть ряд исключений, действующих постоянно, независимо от даты.

Согласно ч. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ образовательные учреждения могут производить расчеты без применения ККТ в следующих случаях:

Применение ккт с 1 июля 2020 года

Учреждения, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ, вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа на бумажном носителе, подтверждающего факт осуществления расчета (ч. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Кроме того, в отдаленных от сетей связи местностях, а также на территориях военных объектов, объектов органов Федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, органов внешней разведки пользователи могут применять ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных (ч. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Также следует помнить, что ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (ч. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Например, если индивидуальный предприниматель рассчитается с учреждением за услуги банковской картой, нужно сформировать и выдать кассовый чек, а если оплатит услуги банковским платежом, формировать чек не нужно.

:  Новый перечень домов которые расселят до 2029 года в питере

Отсрочка применения ККТ заканчивается

В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.

Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Суммы сверх установленного лимита должны сдаваться в банк. Однако превышение допускается в дни выплаты зарплаты/иных выплат, включая день получения наличных в банке на эти цели, а также в выходные/нерабочие праздничные дни (если фирма проводит в эти дни кассовые операции). В этом случае никакие штрафные санкции фирме и ее должностным лицам не грозят.

Что касается кассовой дисциплины в 2020 году и порядка ведения кассовых операций у ИП есть льготы. Однако несмотря на возможность не оформлять кассовые документы, кассовую книгу, а также приходники с расходниками лучше заполнять. Эти документы способствуют сохранности и контролю за движением наличности. А это в интересах самого бизнесмена.

Правило № 2

Не превышайте лимит кассы. Деньги сверх лимита надо сдать в банк. Превышение допустимо только в двух случаях: при приеме наличных в выходные дни и выплате зарплаты. Малые и микропредприятия могут не устанавливать лимит кассы и хранить все деньги у себя, не сдавая в банк (п. 2 Указания N 3210-У).

В п. 18 Инструкции № 157н осталось минимальное количество информации об исправлении ошибок. Данная операция теперь регулируется Федеральным стандартом бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Учетная политика, оценочные значения и ошибки».

В то же время в п. 18 обновленной Инструкции № 157н указывается на то, что бухгалтерские записи по исправлению ошибок прошлых лет подлежат обособлению в учете и отчетности в отдельном Журнале по прочим операциям, содержащим отметку «Исправление ошибок прошлых лет».

Инструкции по бюджетному (бухгалтерскому) учету в 2020 году: обзор изменений

3. Забалансовый счет 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов» переименован в новой редакции Инструкции № 157н в «Сомнительную задолженность» (п. 339 Инструкции № 157н). И по тексту инструкции задолженность неплатежеспособных дебиторов именуют уже сомнительной. То есть в связи с изменениями произошла и смена данного понятия.

«Виновники» изменений

В целях соответствия положений Инструкций по бюджетному (бухгалтерскому) учету нормам Порядка № 209н изменились проводки по безвозмездному поступлению нефинансовых активов в учреждения, а также оприходованию неучтенных объектов по результатам инвентаризации*(2).

• Способы отражения операций в бухгалтерском учете должны быть закреплены в учетной политике,
• Основанием для проводки является первичный учетный документ,
• Записи на счетах производятся в хронологическом порядке,
• Записи на бухгалтерских счетах делаются только в валюте РФ, то есть российских рублях,
• Проводки накапливаются в специальных регистрах: журналах и ордерах.

:  Время продажи алкоголя в белоярском хмао

В бухгалтерском учете все события проводят с помощью двойных записей. Одна и та же операция отражается по дебету одного бухгалтерского счета и по кредиту другого. По одному счету отражается приход, а по другому счету та же сумма проводится как расход.

В результате возникает экономическая связь, которая называется корреспонденцией. Важно правильно выбирать счета для отражения операций, чтобы не нарушить методологию учета и не исказить статьи бухгалтерской отчетности.

За крупные ошибки в учете бухгалтеру придется платить административный штраф.

Проводки в бухгалтерском учете с учетом изменений 2020 года

Например, поступление оплаты от покупателя на расчетный счет компании отражается по дебету счета 51 и кредиту счета 62. Бухгалтер делает такую запись: «Дебет 51 – Кредит 62» или проще: «Д51 – К62», кому как удобнее. Счета делятся на три группы:

Согласно примечанию к ф.

0506001: «В случае установления требования о представлении ежемесячных или ежеквартальных отчетов о выполнении государственного задания в числе иных показателей устанавливаются показатели выполнения государственного задания в процентах от годового объема оказания государственных услуг (выполнения работ) или в абсолютных величинах как для государственного задания в целом, так и относительно его части (в том числе с учетом неравномерного оказания государственных услуг (выполнения работ) в течение календарного года).»

Изменения в учете и отчетности муниципальных и госучреждений в 2020 году: ответы на вопросы

Согласно пункту 10.4 Порядка применения классификации операций сектора государственного управления, утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н, далее – Порядок № 209н, юридические лица, предоставляющие на основании соответствующей лицензии услуги страхования, перестрахования, взаимного страхования, относятся к финансовым организациям.

Поэтому в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 1 и редакции 2 для контрагентов, которых определяем как ИП по наличию ОГРНИП, даты регистрации, имеют счет 40802, проставляем тип 6.

При проведении инвентаризации денежных средств в кассе необходимо соблюдать ряд методических указаний: комиссия должна присутствовать в полном составе, иначе результаты проверки будут считаться недействительными; все описи и акты инвентаризации должны заполняться не менее чем в двух экземплярах; пересчет денежных средств проходит при обязательном участии материально ответственных лиц (кассиров); документы подписывают все члены комиссии и материально ответственные лица; в инвентаризационных актах не допускаются помарки — ошибки нужно исправлять путем зачеркивания неправильных записей и проставления над ними верных.

Списание компьютеров и оргтехники в бюджетных учреждениях в 2020 году

О том, к какой амортизационной группе в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль относится компьютер, мы рассказывали в нашей консультации. А какой срок полезного использования ноутбука или стационарного компьютера установить в бухгалтерском учете и как при этом рассчитать норму амортизации компьютера, расскажем в данном материале.

Какой СПИ у компьютера в бухучете

Напомним, что в бухгалтерском учете срок полезного использования (СПИ) основных средств (ОС) устанавливается организацией самостоятельно с учетом следующих факторов (п. 20 ПБУ 6/01 ):

• ожидаемый срок использования в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;
• ожидаемый физический износ, который зависит от режима эксплуатации, естественных условий, влияния агрессивной среды и системы проведения ремонта;
• нормативно-правовые и другие ограничения использования объекта.

На практике для сокращения различий между данными бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования устанавливается по аналогии с налоговым учетом на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства от 01.01.2002 № 1). Ведь бухгалтерское законодательство не содержит запрета на использование такой Классификации.

А учитывая, что амортизация начисляется в течение срока полезного использования, то можно сказать, что срок амортизации компьютера — свыше 2 лет до 3 лет включительно.

При этом такой срок может быть установлен не только для компьютеров, но и иного аналогичного оборудования. Это значит, что этот же срок амортизации компьютерной техники может быть установлен и для принтеров, серверов, сетевого оборудования, локальных вычислительных сетей и т.д.

Напомним, что если стоимость компьютера в бухучете не более 40 000 рублей, он может вообще не признаваться объектом ОС и, соответственно, не амортизироваться, а единовременно списываться на расходы в составе МПЗ (п. 5 ПБУ 6/01 ). В налоговом учете объекты не дороже 100 000 рублей должны учитываться как материалы. Это обязанность, а не право организации (п. 1 ст. 256 НК РФ).

Пример расчета амортизации

Приведем пример расчета амортизации ноутбука при использовании наиболее распространенного метода в бухгалтерском и налоговом учете – линейного.

Так, срок амортизации ноутбука первоначальной стоимостью 138 000 рублей установлен равным 25 месяцев. Учитывая такой срок эксплуатации ноутбука, при начислении амортизации ежемесячно на расходы организации будут относиться 4% его первоначальной стоимости (1 / 25 *100%).

Поэтому на систематической основе в учете организации будет признаваться ежемесячная амортизация в размере 5 520 рублей (138 000 * 0,04).

Учет программного обеспечения в бюджетном учете в 2019 году

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Вернуться назад на Бюджетный учет 2019

Порядок бухгалтерского (бюджетного) учета в учреждениях регулируется:

• В казенных учреждениях — Инструкцией, утв. приказом Минфина РФ № 162н (далее – Инструкция № 162н);

• В бюджетных учреждениях — Инструкцией, утв. приказом Минфина РФ № 174н (далее — Инструкция № 174н);

• В автономных учреждениях — Инструкцией, утв. приказом Минфина России № 183н (далее – Инструкция № 183н).

Вместе с тем бухгалтерский (бюджетный) учет в госучреждениях регулируется Инструкцией, утв. приказом Минфина РФ № 157н (далее — Инструкция № 157н), которая является общей для любого типа учреждений.

В соответствии с Указаниями, утв. приказом Минфина РФ № 65н, расходы на приобретение неисключительных (пользовательских), лицензионных прав на программное обеспечение относятся на подстатью 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.

В соответствии с учетной политикой учреждения расходы на приобретение программного обеспечения (ключей защиты) могут относиться:

• На финансовый результат текущего финансового года. При этом, в бюджетных и автономных учреждениях расходы на приобретение программных продуктов могут использоваться при формировании себестоимости готовой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг.

• На расходы будущих периодов.

Согласно п. 295 Инструкции № 157н финансовый результат текущей деятельности учреждения отражается по счету 401 20 «Расходы текущего финансового года».

В бюджетных и автономных учреждениях расходы на приобретение программных продуктов, в случае их отнесения на формирование себестоимости готовой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг, отражаются в корреспонденции со счетом 109 00 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» (п. 134 Инструкции № 157н).

Для учета сумм расходов, начисленных учреждением в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, применяется счет 401 50 «Расходы будущих периодов» (п. 302 Инструкции № 157н).

Порядок отнесения расходов по приобретению программных продуктов (ключей защиты) на расходы текущего финансового года (формирование себестоимости готовой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг) или на расходы будущих периодов зависит от порядка предоставления поставщиком первичной документации.

В данном случае возможно 2 варианта:

1.

Если поставщик предоставляет акт об оказании услуг (товарную накладную) ежемесячно (либо с какой-либо другой периодичностью), то учреждение может относить данные расходы на финансовый результат текущего финансового года (формирование себестоимости готовой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг). На основании п.п. 102, 111 Инструкции № 162н, п.п. 128, 73 Инструкции № 174н, п.п. 138, 73 Инструкции № 183н в таком случае оформляются следующие бухгалтерские записи:

• Дебет 0.109.00.226 (0.401.20.226) Кредит 0.302.26.730 – отражены расходы на приобретение программного обеспечения (ключей защиты);

• Дебет 0.302.26.830 Кредит 0.201.11.610 (1.304.05.226), одновременно увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 226) к счету 201.11 – оплачена кредиторская задолженность.
2. Если же поставщик предоставляет акт об оказании услуг (товарную накладную) сразу на весь период действия договора, то учреждение может отнести данные операции на расходы будущих периодов.

Расходы будущих периодов необходимо списывать на финансовый результат текущего финансового года (формирование себестоимости готовой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг) равномерно в течение периода, к которому такие расходы относятся. Порядок списания устанавливается учетной политикой учреждения.

Например, в течение года учреждение может списывать расходы будущих периодов ежемесячно в размере 1/12 от стоимости договора (при условии, что договор заключен на 1 год), либо ежеквартально в размере 1/4 от стоимости договора.

В таком случае, на основании п.п. 124, 111 Инструкции № 162н, п.п. 160, 73 Инструкции № 174н, п.п. 188, 73 Инструкции № 183н учреждение оформляет следующие бухгалтерские записи:

• Дебет 0.401.50.226 Кредит 0.302.26.730 – отнесены затраты на приобретение программного обеспечения (ключей защиты) на расходы будущих периодов;

• Увеличение забалансового счета 01 – отражено поступление программного обеспечения (ключей защиты);

• Дебет 0.302.26.830 Кредит 0.201.11.610 (1.304.05.226), одновременно увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 226) к счету 201.11 – оплачена кредиторская задолженность;

• Дебет 0.109.00.226 (0.401.20.226) Кредит 0.401.50.226 – отнесены на финансовый результат текущего финансового года (формирование себестоимости готовой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг) расходы будущих периодов.

Согласно п. 66 Инструкции № 157н, программное обеспечение, полученное в пользование учреждением (лицензиатом) учитывается на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование». Стоимость программного обеспечения определяется исходя из вознаграждения, установленного в договоре.

Порядок ведения кассовых операций в 2020 году

С 1 июня текущего года учреждаются меры, способные наладить кассовую дисциплину на предприятиях страны.

Неурочное, не грамотное проведение кассовых документов, расходование наличных средств, которые находятся в кассе не по назначению, содержание наличных денег, превышающих установленный лимит остатков, ограничений приводит к нарушениям кассовой дисциплины, которые указание ЦБ РФ позволить избежать. Вследствие чего установиться надлежащий порядок и дисциплина в документации.

Что изменилось по сравнению с прошлым периодом?

Новые правила имеют специфические признаки, которые отличают их от старых положений, позволяющие предприятиям грамотно осуществлять кассовые операции.

Претерпели изменения положения ЦБ РФ № 373-П:

1. Все организации без уклонения назначают лимит остатка кассы. Данный пункт изменен на: ИП и малым предприятиям допускается не устанавливать лимит кассы.
2. В функциональные обязанности ИП и малых предприятий, ООО входит заполнение кассовой книги. А также совершение выписок из документов, которые содержатся в кассе. Вновь принятая формулировка: ИП и малые предприятия освобождаются от совершения кассовых операций и заполнения кассовой книги.
3. В кассовой книге прошиваются листы, пронумеровываются, заверяются подписью руководителя, главного бухгалтера и закрепляются печатью. Положение исключено из текста Указаний.
4. Подлежат хранению кассовые документы и книга в архиве на протяжении пяти лет. Положение видоизменилось: кассовые документы, книга сохраняются по решению администрации организации.
5. Если используется ККТ, то вся сумма от вырученных денег заносится в кассу одним приходным ордером. Внесенные поправки: отменяется применение ККТ, вместо него вводятся бланки строгой отчетности – БСО, товарные чеки, документы, удовлетворяющие требованиям ЕНВД или ПСН, связанным с оплатой.
6. Расчет лимита остатков наличных денег выполнять по формуле 2, если нет прихода наличных денег от проданного товара, выполненных работ, оказанных услуг. Положение отменяется, предприятие вправе выбрать любую из нововведенных формул, чтобы рассчитать свой лимит.

В функциональные обязанности кассира входит выполнение кассовых операций, которые совершаются на бланках приходных и расходных ордеров под номерами соответственно 0310001 и 0310002.

Руководитель предприятия, если кассир в штате не числится, то может провести операции по кассе.

Оформление делается в письменном и электронном варианте с занесением сведений в базу данных. Кассир, принимая наличные деньги, сличает подписи руководителя, главного бухгалтера, бухгалтера в документах кассы с образцами подписей.

Кому разрешено не оформлять кассовые документы?

Освобождаются от совершения действий в кассовых документах малые предприятия и ИП, обладающие правом по новым правилам не назначать лимит остатка наличных денег, хранить в кассе любое количество денег.

Разрешение касается ИП, которые фиксируют доходы либо доходы и расходы, физические показатели, подлежащие налогообложению.

Закон РФ о налогах и сборах служит основанием для ИП и малых предприятий, освобожденных от оформления кассовых документов.

Подготовка новой документации для ведения кассы, расчёт лимитов (формулы)

Рассчитывается лимит остатка наличных денег с учетом количества денег, вырученных за проданный товар, выполненные работы или оказанные услуги. Вновь организованное предприятие выполняет расчет с учетом ожидаемого количества наличных денег за свою хозяйственную деятельность.

Расчеты можно производить по одной из нижеприведенных формул:

• Если предприятие получает наличные деньги, то вычисляется лимит по формуле:

L=(V/P)*Nc, в которой

L — равняется лимиту остатка в рублях;

V — есть количество вырученных денег за свою деятельность в течение расчетного периода, в рублях. Если юридическое лицо имеет обособленное подразделение, то в расчет включается количество вырученной наличности подразделения;

P — соответствует расчетному периоду в рабочих днях, не должен превышать 92 дня. При установлении расчетного времени учитываются периоды с максимальным количеством поступлений за прошедшие годы;

Nc равняется промежутку времени между совершаемыми передачами поступивших наличных денег в банк, должен быть не больше 7 рабочих дней. Если банка нет в населенном пункте, где расположено юридическое лицо, то составляет 14 рабочих дней.

• Если наличные деньги не поступают, то брать в расчет количество денег, которые предназначены для выдачи заработной платы, стипендий. Юридическое лицо, организованное впервые учитывает количество денег соответствующее объему выдачи.

Расчетная формула: L=(R/P)*Nn, в которой

R — есть количество наличных денег для совершения выплат работникам за расчетный период, в рублях. Юридическое лицо, имеющее в составе отдельное подразделение, принимает во внимание деньги, хранящиеся в нем. Но исключается отдельное подразделение, которое сдает наличные деньги в банк на расчетный счет юридического лица;

Р — равно отрезку времени, в течение которого выдаются наличные деньги, измеряется в рабочих днях. Его устанавливает юридическое лицо, но не более 92 рабочих дней. Учитывается промежуток времени с максимальным количеством выданных денег, динамика с наибольшими периодами выдачи за прошедшие годы;

Nn — равен отрезку времени, когда был оприходован денежный чек в банке юридическим лицом для получения наличных денег.

Из полученных денег вычитается сумма, которая расходуется на выплату заработной платы, стипендий, единицей измерения являются рабочие дни.

За отрезок времени берут семь рабочих дней, если в населенном пункте нет банка, то он равняется четырнадцати рабочим дням.

Ответственные лица

Приказом утверждаются лица, которые несут ответственность за проведение кассовых операций предприятия.

В число ответственных лиц входят:

• главный бухгалтер;
• бухгалтер или другое должностное лицо;
• кассир или физическое лицо, заключившее трудовой договор на оказание услуг по проведению бухгалтерского учета.

Методика

Чтобы получить наличные деньги под отчет для производства деятельности предприятия с 2020 года сотрудник пишет заявление произвольной формы и представляет его в кассу с визой руководителя. В заявлении руководителем указывается конкретная сумма, срок использования их.

По окончанию срока в течение трех дней подотчетное лицо обязано представить авансовый отчет. К нему прикрепляются документы, обосновывающие затраты. Подотчетное лицо обязано погасить целиком взятую сумму, чтобы иметь возможность получить вновь наличные деньги.

Депонирование остатков

Если заработную плату работник не получил вовремя, то она подлежит депонированию, то есть возвращению в кассу.

Режим осуществления депонирования:

1. в платежной ведомости по заработной плате напротив невыплаченной суммы делается пометка «задепонировано»;
2. заводится документ «Депонирование», через него формируется проводка Дт 70-Кт 76. Он содержит пояснения, касающиеся не выплаченной заработной платы, движения по регистрам взаиморасчетов;
3. выплата с депонента совершается по расходному ордеру.

Расходный кассовый ордер выполняет проводку по выплате депонентов – ДТ 76.04 – Кт 50.01, соответственно происходит движение по регистру взаиморасчетов с депонентами предприятий.

Особенности кассовой дисциплины для разных форм бизнеса

Новое законодательство несколько изменило порядок учёта кассовых операций, дав хозяйствующим субъектам чуть больше свободы. При этом есть незначительные отличия в процедуре для предпринимателей и юридических лиц.

Для ИП

Для ИП и малых предприятий введен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Они имеют право не поддерживать лимит остатка наличных денег, также освобождаются от ведения кассовой книги и оформления кассовых документов.

Для юридических лиц, в т.ч. бюджетных организаций

Соблюдение юридическими лицами и бюджетными организациями кассовой дисциплины сводится к:

• выполнению кассовых операций по приходным и расходным ордерам;
• осуществлению записей в кассовой книге о проводимых операциях;
• свободные деньги, превышающие лимит остатка денег, сохранять на счету в банке;
• в кассе иметь накопленные деньги, превышающие лимит остатка только в дни выплаты заработной платы, стипендий. В остальные дни накопление наличных денег считаются противозаконными;
• наличные деньги в банк сдает уполномоченное лицо;
• при наличии обособленного подразделения уполномоченный представитель сдает наличные деньги в кассу либо в банк на счет юридического лица.
• формулу для расчета лимита остатка наличности выбирают самостоятельно.

Возможные претензии налоговых проверок и способы противостояния

Цель проверки кассовой документации заключается в выявлении несоблюдения правил работы с наличными деньгами. Право на проверку закреплено Высшим Арбитражным Судом РФ, который опубликовал постановление в конце ноября 2012 года.

Налоговые органы проводят проверки двух видов:

1. Камеральная проверка осуществляется в налоговой инспекции в период сдачи бухгалтерского отчета.
2. Плановая выездная проверка осуществляется согласно со ст. 87 НК РФ на территории предприятия.

Проблемы, возникающие при камеральной проверке:

• При проверке декларации по НДС и налогов на прибыль. Срок, отведенный на проверку документов и вынесения решения, составляет три месяца, но налоговая инспекция зачастую не соблюдает срок.

Из данной ситуации можно выйти следующим путем: необходимо подождать три месяца, если решение не вынесено за данный промежуток времени, то отправить письмо в инспекцию. Если ответа не будет, то обратиться в суд с иском о признании бездействия инспекции незаконным и возмещении НДС из бюджета. В результате предприятие доказывает халатность налоговиков.

• Проверка соответствия закону или предмету проверки документов, запрашиваемых для проверки. К ним относятся дополнительные документы, не значащиеся в ст. 88 НК.

Проблема регулируется представлением в налоговую инспекцию дополнительных документов с сопроводительным письмом для минимизации риска и подтверждения правоты осуществляемых действий, например, экспертные заключения о экономической целесообразности проводимой деятельности, бизнес-план предприятия, маркетинговая политика.

• Если несвоевременно сдали запрашиваемые документы. Дополнительные документы должны представляться в сроки согласно НК РФ по ст.88 (при выявлении ошибок в декларациях в течение 5 дней), по ст. 98 (при заявлении на возмещение НДС, льготы по налогам в течение 10 дней), по ст. 126 (при несвоевременной передаче документов в налоговую инспекцию предприятие оплачивает штраф за один просроченный документ в размере 50 рублей).

Решение: подать заявление о продлении срока с указанием причин. При судебном разбирательстве письмо может повлиять на решение суда. Но в любом случае, надо стараться вовремя передавать документы для проверок.

При проведении выездных проверок возникают проблемы, заключающиеся в порядке истребования и выемки документов.

Например:

• Проверяющий инспектор вопреки требованиям ст. 93 НК РФ просит представить информацию в устной форме, которые не имеют отношения к вопросу проверки. Все виды документов должны запрашиваться письменно по форме, которое утверждается ФНС РФ. В нем указываются наименование, реквизиты, иные документы индивидуального характера и период, к которому они относятся. Все документы передаются по протоколу или описи.
• Если запрашиваются нотариально заверенные копии документов, то данный случай является нарушением. Необходимо руководствоваться прямыми указаниями п. 2 ст. 93 НК РФ.
• Инспекторы налоговой инспекции требуют документы, ранее представленные для проверки. Повторная передача документов не должна осуществляется, поэтому надо иметь перечень переданных в инспекцию документов с визой о получении их.

Кассовые операции находятся под пристальным вниманием как руководства компании, так и проверяющих инстанций, поскольку именно здесь часто встречаются махинации с финансами. Поэтому соблюдение норм и требований относительно порядка ведения кассовых операций поможет избежать тщетных подозрений и, как следствие, санкций.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Как составить коммерческое предложение на поставку товара (образец) Расчет пени по ставке рефинансирования

Безналичный расчет с физическими лицами и ККТ | Нужна ли онлайн-касса для бюджетных учреждений

Кому не нужно применять онлайн-кассу в работе? Какие виды деятельности могут работать без ККТ?

— Полностью освобождены от применения ККТ те, кто перечислен в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Также освобождение получили ИП на патенте, кроме указанных в некоторых подпунктах п. 2 ст. 346.43 НК РФ:

• парикмахерские и косметические салоны;
• ремонт радиоэлектронной аппаратуры, бытовой техники, часов;
• изготовление металлоизделий;
• автомастерские;
• грузовые перевозки;
• пассажироперевозки на автомобильном и на водном транспорте;
• ветеринарные клиники;
• занятия спортом;
• охота;
• меддеятельность и фармацевтика;
• прокат;
• производство молочной продукции;
• рыболовство и рыбоводство;
• ремонт компьютеров.

Не продлена ли отсрочка по использованию ККТ ИП без наемных работников на спецрежимах до 1 июля 2020 года?

— Госдума рассматривает законопроект об отсрочке для ИП без работников, реализующих товары собственного производства или оказывающих услуги. Законопроект пока не принят, следите за нашими новостями.

Регистрация онлайн-кассы

ИП на УСН: сервисное обслуживание, ремонт, продажа, монтаж электронного оборудования на яхтах и судах по месту стоянки транспорта — услуги на выезде и розничная торговля электроникой вне торгового помещения. Работы и продажи проводятся нерегулярно.

Правильно ли я понимаю порядок заполнения заявления в ФНС? При регистрации ККМ на сайте ФНС в поле «Адрес установки (применения) ККТ» в этом случае необходимо указать адрес регистрации ИП, то есть адрес, по которому ККТ находится большую часть времени.

— Да, все верно.

Можно ли в поле «наименование места установки» указать «работы/услуги на выезде, разносная торговля»?

— Если вы на объекты выезжаете на автомобиле, то можно указать номер автотранспортного средства. Если это не так, то допускается вариант, который вы предлагаете.

Обратите внимание: в кассовых чеках для клиентов должно быть указано место расчета, то есть адрес, где вы будете осуществлять расчеты за товары или услуги с покупателями и клиентами (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

ИП на УСН 6 % и ЕНВД. Можно ли использовать один кассовый аппарат или понадобятся две кассы?

— Применение одной ККТ для разных систем налогообложения законом не запрещено. При настройке кассы нужно указать обе системы. Важно помнить, что в чеке может присутствовать только одна система налогообложения. То есть если вы продаете товар, это будет один чек (ЕНВД), а если чек формируете при оказании услуги, то это отдельный чек (УСН).

У меня две точки друг напротив друга. Я должна брать один кассовый аппарат? Работаю одна.

— Если расчеты происходят в обеих точках, то нужно использовать два кассовых аппарата. При регистрации касс в ФНС вам необходимо указать адрес установки кассы и место, где конкретно расположена касса, например, оф. 1 и оф. 2.

Если же расчет происходит только в одной точке, то можно установить ККТ в одной из точек продаж и пользоваться ею.

Услуги по изготовлению мебели на заказ. На какой адрес должна быть оформлена касса: на адрес регистрации ИП или на адрес мастерской?

— При регистрации ККТ указывается адрес фактического применения ККТ. Если вы осуществляете расчеты с применением ККТ в мастерской, то адрес мастерской.

Возможна ли регистрация ККТ без посредников и без дополнительных ежемесячных платежей?

— Вы можете зарегистрировать кассу в ФНС самостоятельно. Но по 54-ФЗ вам нужно заключить договор с ОФД для передачи фискальных данных в ФНС. Операторы ОФД продают тарифы на определенный срок. Если вовремя не оплатить тариф, обязательная по закону передача данных в ФНС прекратится.

В законе предусмотрена возможность использовать кассу в автономном режиме без ОФД. Это распространяется на местности, отдаленные от сетей связи. Списки таких населенных пунктов утверждают региональные правительства. Полный список местностей — в нашей справке.

Возможно ли использование одной ККТ несколькими организациями, например, по агентскому договору или еще как-то?

— Нет, это невозможно. Согласно п. 2 ст. 1 Закона № 54-ФЗ, правила применения ККТ при расчетах в России определяются законом не только для обеспечения интересов граждан и защиты прав потребителей, но и для полного учета выручки в организациях и у ИП, в том числе для налогообложения.

Я ИП на УСН, зарегистрирован в Севастополе, но проживаю в Москве без временной регистрации. Могу ли я, не выезжая из Москвы, зарегистрировать кассу?

— Да, вы можете поставить кассу на учет в ФНС удаленно через кабинет ККТ на сайте nalog.ru.

В какой ФНС регистрировать ККТ, если ИП зарегистрирован в Крыму, УСН сдаем в Крыму и имеем патент в Севастополе? Регистрация в ФНС Севастополя. Куда передавать данные?

— Согласно п. 1 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ, заявление о регистрации или перерегистрации ККТ или заявление о снятии ККТ с регистрационного учета подается организацией или ИП на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или через кабинет ККТ.

Работа на ККТ

Если мы без интернета выдадим чек клиенту, можно ли отправить его в ОФД позже? Можно ли сокращать наименование услуги в чеке, чтобы уложиться в количество символов в строке? По какому адресу должна быть зарегистрирована касса: по юридическому или по фактическому, где и находится мастерская?

— Если у вас отключился интернет, не переживайте. Фискальный накопитель сохранит все чеки и передаст в ОФД, как только появится интернет.

Должны ли бюджетные учреждения применять кассовую технику

Кассовая реформа коснулась не только коммерческих организаций и предпринимателей, но и всех прочих. В том числе бюджетные учреждения — поликлиники и больницы, школы и вузы, музеи и библиотеки, транспортные компаний и предприятия коммунальной сферы. Рассмотрим особенности применение ККТ организациями такого типа.

Когда бюджетные учреждения должны применять ККТ

Бюджетные учреждения (БУ) являются некоммерческими и действуют в социально значимых сферах — здравоохранении, образовании, культуре, науке, спорте и некоторых других.

Но это вовсе не означает, что в процессе своей деятельности они не производят расчетов. Такие учреждения активно работают с гражданами и реализуют свои услуги в том числе за плату.

С этой точки зрения бюджетные учреждения ничем не отличаются от других субъектов хозяйственной деятельности и обязаны применять кассовую технику.

На организации рассматриваемого типа распространяются все правила, прописанные в законе 54-ФЗ. На практике это означает, что бюджетные учреждения должны применять ККТ при расчетах:

• наличными денежными средствами;
• с использованием банковской карты физического лица;
• с использованием корпоративной карты (карты, оформленной на юридическое лицо), если для осуществления расчета она предъявляется продавцу;
• посредством интернет-кошельков и других электронных средств платежа.

О применении бсо

Однако есть один весьма существенный нюанс. Сегодня законодательство позволяет не применять кассовую технику организациям любой организационно-правовой формы, если она занимается оказанием услуг населению.

Но с одним условием — вместо чека клиентам следует выдавать бланк строгой отчетности (БСО). Многие бюджетные учреждения занимаются именно оказанием услуг — лечебно-оздоровительных, образовательных, культурно-просветительских, транспортных и так далее.

И при оказании подобных услуг населению БУ вместо кассового чека могут выписывать своим клиентам бланки строгой отчетности.

Такой порядок действует до 1 июля 2019 года. С указанной даты БСО нужно будет формировать с использованием специальной кассовой техники. То есть тем, кто привык работать с бланками, придется приобретать либо БСО-ККТ, либо обычный кассовый аппарат.

Пока же в ходу бумажные бланки, которые печатаются в типографиях либо формируются посредством специальных информационных систем (обычный компьютер к ним не относится).

При каких операциях нужны чеки

Кассовая техника применяется только при операциях, которые в соответствии с законом о ККТ отнесены к расчетам. Это прием и выплат денежных средств в связи с реализацией товаров, работ или услуг. Кассу нужно применять, если бюджетное учреждение реализует что-то своим клиентам-покупателям, то есть выступает в роли продавца.

Например, городская поликлиника (государственное бюджетное учреждение здравоохранения) оказывает клиенту услугу на платной основе. Или школа (ГБУ в сфере образования) проводит дополнительные занятия по предметам, организует обучение в кружках, секциях, пребывание в группах продленного дня.

Также применяется касса и в случае, если клиент сначала оплатил услугу, впоследствии от нее отказался и вернул деньги.

А вот расчеты с физическими лицами в рамках трудовых отношений проводятся без применения ККТ. Иначе говоря, при выплате сотрудникам БУ заработной платы, выдаче денежных средств под отчет или командировочных кассовая техника не применяется, поскольку это не связано с платой за товары или услуги.

При расчетах с юридическими лицами также действуют общие правила:

1. Если юрлицо оплачивает безналично, то есть переводит деньги со своего счета на счет БУ, то кассу применять не нужно.
2. Если оплата производится банковской картой с ее предъявлением для использования в терминале, то ККТ должна быть применена.
3. Если представитель организации платит наличными деньгами (такие расчеты ограничены суммой 100 000 рублей), та кассу применять также необходимо.

Исключения и нюансы

В статье 2 закона 54-ФЗ содержатся исключения из общих правил применения кассовой техники. Среди них немало тех, которые могут применяться к бюджетным учреждениям и прочим государственным предприятиям.

Во-первых, преференции есть у любых организаций, которые располагаются в отдаленных и труднодоступных селах и деревнях. Они могут не применять кассовую технику, но должны выдавать покупателю по требованию подтверждающий расчеты документ, например, товарный чек. Список таких местностей в каждом регионе утверждается органами государственной власти.

Во-вторых, освобождение от обязанности применять ККТ действует для отдельных видов деятельности и операций. В частности, можно не применять кассовые аппараты:

• библиотекам, если они оказывают услуги, связанные с библиотечным делом;
• аптечным организациям, которые находятся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах в сельских местностях;
• муниципальным парковкам;
• столовым общеобразовательных учреждений в учебное время;
• при реализации билетов в транспортных средствах (до 1 июля 2019 года, затем нужно будет применять кассу);
• при осуществлении прочей деятельности, которая описана в статье 2 закона 54-ФЗ.

Выбор аппарата

В отличие от магазинов с большим потоком клиентов, бюджетные учреждения, как правило, проводят не так много расчетов. Поэтому в большинстве случаев для работы им подходят кассовые аппараты попроще.

Например, фискальные регистраторы или автономные кассы. Первые подключаются к персональным компьютерам. Вторые же являются самостоятельными аппаратами, но отличаются компактными размерами и простотой в обращении.

Примером популярного автономного аппарата служит Атол 90ф или Атол 91ф.

Из дополнительного оборудования целесообразно установить терминал эквайринга, чтобы иметь возможность принимать к оплате не только наличные средства, но и банковские карты. Также понадобится денежный ящик для хранения наличности.