1/300 или 1/150 для уплаты пеней по страховым взносам на травматизм в 2020 году

Кбк по страховым взносам 2020| таблица кбк для уплаты взносов в пфр — контур.бухгалтерия

Код бюджетной классификации — это комбинация цифр, характеризующая денежную операцию. Это удобный способ группировать поступления в бюджет от организаций и ИП.

6 июня 2019 года Минфин опубликовал новые коды КБК для пеней и штрафов по доптарифам страховых взносов. КБК с января 2020 года определяются приказом Минфина от 06.06.2019 №86н.

КБК по взносам на обязательное социальное страхование указаны в приложении № 1.

Мы расскажем, как выбрать код для перечисления страховых взносов.

Пенсионные взносы при обычных условиях труда

Для страховых взносов по обычному и пониженному тарифам пенсионных взносов принят общий код. КБК для платежей за сотрудников для индивидуального предпринимателя или для юридического лица одинаковый. Указываем следующие коды, заполняя платежное поручение, для зачисления пенсионных страховых взносов за периоды с 2017 года:

• 182-1-02-02010-06-1010-160 — взносы;
• 182-1-02-02010-06-2110-160 — пени;
• 182-1-02-02010-06-2210-160 — проценты по платежу;
• 182-1-02-02010-06-3010-160 — штрафы.

Пенсионные взносы при вредных, тяжелых и опасных условиях труда

С разделением этих взносов в 2019 году неоднократно произошли изменения.

До 1 января 2019 года КБК для перечисления пеней и штрафов по допвзносам отличались с учетом того, зависит ли размер страхового тарифа от проведенной спецоценки труда.

С начала 2019 года эту зависимость убрали, но вернули, начиная с 14 апреля 2019 года, поэтому она будет действовать и в начале 2020. КБК для платежей установлен для всего списка в целом.

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Доптариф, зависящий от результатов спецоценки	Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки
Взносы	182 1 02 02131 06 1010 160	182 1 02 02131 06 1020 160
Пени	182 1 02 02131 06 2100 160	182 1 02 02131 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02131 06 3000 160	182 1 02 02131 06 3010 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Доптариф, зависящий от результатов спецоценки	Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки
Взносы	182 1 02 02132 06 1010 160	182 1 02 02132 06 1020 160
Пени	182 1 02 02132 06 2100 160	182 1 02 02132 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02132 06 3000 160	182 1 02 02132 06 3010 160

Взносы в Фонд медицинского страхования и ФСС за сотрудников

КБК 2020 для зачисления средств в ФФОМС и ФСС с зарплат работников не изменились, также прежними остались коды для взносов по материнству, поэтому используем те же коды, что и ранее. Напомним их.

Взносы по временной нетрудоспособности и материнству
Взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
Пени	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы	182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы в ФСС на травматизм и профзаболевания
Взносы	393 1 02 02050 07 1000 160
Пени	393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы	393 1 02 02050 07 3000 160
Взносы в ФФОМС на обязательное медицинское страхование
Взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
Пени	182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02101 08 3013 160

Взносы ИП за себя

Если вы не привлекаете наемный труд, то оплачиваете  страховые взносы только за себя. Теперь предприниматели платят все пенсионные взносы на один КБК.  Коды для зачисления средств в ФФОМС и ФСС не изменили, поэтому используем те же коды, что и ранее. 

Обратите внимание, ИП оплачивает страховые взносы, даже если предпринимательская деятельность не велась.

Пенсионное страхование
Взносы	182 1 02 02140 06 1110 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160
Медицинское страхование
Взносы	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02103 08 3013 160

Для перечисления взносов в размере 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей в год, используйте тот же код, что и для фиксированной части — 182 1 02 02140 06 1110 160.

ИП могут уплачивать взносы на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства по КБК — 393-1-17-06020-07-6000-180. Пеней и штрафов по ним нет.

Юлия Хайрулина

Перечисляйте взносы в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам рассчитает взносы и НДФЛ, исходя из зарплаты, и сформирует платежки, напомнит о сроках уплаты. Сдавайте отчеты по сотрудникам, ведите бухучет, отправляйте отчетность из сервиса. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов, избавьтесь от авралов и рутины и работайте в сервисе бесплатно 14 дней.

Согласно НК РФ, индивидуальный предприниматель обязан оплачивать «за себя» страховые взносы. Размер личных взносов фиксирован и платится отдельно от отчислений за работников. После перехода контроля над взносами от ПФР и ФФОМС к налоговой службе — КБК для уплаты фиксированных платежей ИП изменились. Действующие коды и фиксированные суммы взносов на 2020 год смотрите в нашей статье.

Чтобы произвести уплату правильно, юрлица и предприниматели на УСН должны знать коды бюджетной классификации (КБК), которые используются при заполнении отчетности и при уплате налогов, взносов, пени и штрафов. Они могут измениться в любой момент, поэтому всегда проверяйте актуальность кодов перед использованием.

КБК (код бюджетной классификации) — это шифр, который представляет собой цепочку цифр в 20 символов. КБК — обязательный элемент при заполнении платежных документов. Если код указан неправильно, то платеж придется уточнять, а это повлечет дополнительные неудобства. В статье рассмотрим, какой КБК по ЕНВД предусмотрен для ИП и организаций в 2020 году.

Об ограничении размера пени суммой недомки по налогу, сбору или страховому взносу

Но это правило распространяется только на недоимку, которая возникнет после 27 декабря 2018 года, т.е. с 28 декабря. А проще говоря, с задолженности по налогам, сборам или страховым взносам с 2019 года.

Тем не менее, ограничение пени — это важная поправка для всех налогоплательщиков, для бизнеса — особенно.

Пени не может превышать сумму недоимки по налогу (сбору, страховому взносу).

Часто встречались и встречаются ситуации, особенно среди ИП по платежам страховых взносов за себя, когда копеечная недоплата вырастала в осязаемую сумму пени. Это всегда выглядело абсурдно, так как в таких случаях пени мало чем отличается от штрафа.

Несмотря на то, что ограничение пени не снимает проблему ее слишком высокого размера для налогоплательщиков-организаций (при просрочке уплаты налогового платежа более 30 дней пени начисляются в размере 1/150 ставки Центрального банка России, что в итоге дает целых 20% годовых), порядок начисления пеней становится более упорядоченным и справедливым.

(Справочно. Для физических лиц, включая зарегистрированных как ИП, пени рассчитываются от 1/300 ставки Центрального банка России, независимо от срока просрочки налогового платежа.)

• Недоимка — это обязательный платеж (налог, сбор, взнос) в государственный бюджет или внебюджетный фонд, не уплаченный полностью или частично в установленный законодательством срок

• Пеня (в ед. числе) или пени (во множественном числе) — это дополнительная денежная сумма, которую налогоплательщик (страхователь, налоговый агент) должен заплатить в бюджет или внебюджетный фонд, если налоги (взносы, сборы) уплачены не своевременно. В Налоговом кодексе РФ порядок начисления и уплаты пени регулируется статьей 75

Еще одна законодательная поправка в Налоговый кодекс по поводу пени касается периода их начисления.

Пени придется начислять теперь включительно по день уплаты недоимки. Это не очень выгодная для налогоплательщиков поправка, но и, как говорится, не критическая (лишнее усложнение).

В старой редакции статьи 75 Налогового Кодекса говорилось, что пени рассчитываются за каждыйдень просрочки, начиная со следующего дня после срока уплаты налога. Было не ясно, когда следует прекратить начислять пени. Минфин и налоговая соглашались, что прекращать начисление пени можно за день до погашения недоимки.

Теперь же пени следует начислить, даже если опоздали с уплатой обязательного платежа всего лишь на один день.

Пеня начисляется в том числе и за день уплаты недоимки.

Сама формула расчета пени не претерпела изменений, но значение показателя дней просрочки с задолженности, начиная с 2019 года определяется — как было выше сказано — с учетом дня уплаты (погашения) недоимки.

Сумма пени (если просрочка 31 день и более) = (Недоимках30 календарных днейх(1/300xСтавка ЦБ))+(Недоимках Кол-во календарных дней просрочки, начиная с 31-го календарного дня просрочких(1/150x

Ставка ЦБ))

Если сумма пени у нас получилась больше суммы недоимки, то пеня уплачивается только в размере недоимки, не более того, одновременно с уплатой самой недоимки. Т.е. пеня равна недоимке.

Соответственно, если сумма пени у нас получилась меньше суммы недомки, то пеня уплачивается полностью одновременно с уплатой самой недоимки, где сумма пени меньше или равна сумме недоимки.

В автоматических расчетах налоговых органов, начисление пени по недоимке будет прекращаться в день, когда сумма пени сравняется с суммой недоимки.

Но относится это, напомним, только к задолженности, которая может возникнуть в этом году. По недоимке, возникшей до 28 декабря 2018 года, пени по прежнему никак не ограничены суммой недоимки и могут ее превышать в разы.

Для расчета или проверки расчета пени лучше всего воспользоваться онлайновыми веб-калькуляторами от справочно-правовых систем.

По общим правилам, установленным налоговым законодательством, налоговый орган вправе оштрафовать нас за несвоевременную или неполную уплату налогов. Штраф взимается в размере 20 % от суммы недоимки согласно статьи 122 Налогового кодекса РФ.

Если мы занизили сумму обязательных платежей ошибочно и самостоятельно обнаружили неправильное исчисление налога (сбора, страховых взносов), мы можем избежать штрафных санкций, если самостоятельно рассчитаем пени и сначала уплатим сразу недоимку и пени, а затем, уплатив недоимку и пени, представим в налоговый орган уточненный расчет (налоговую декларацию).

В бухгалтерском учете организаций-микропредприятий, начисление суммы пени отражаются по кредиту 68 счета, субсчету (субконто) соответствующего КБК в дебет счета 99, субсчет (субконто) расходов, не уменьшающих налогооблагаемую базу по доходам организации.

Уплата пени отражается по кредиту счета 51 в дебет счета 68, субсчет (субконто) соответствующего КБК.

Норма, ограничивающая максимальную сумму пени суммой недоимки, когда-то уже была в Налоговом кодексе, в конце 90-х. Тогда это было актуально из-за высоких ставок Центрального банка России, но по мере того, как ставки снижались, отменили и ограничение по пени.

С 1 октября 2017 г. пени для бизнеса выросли в 2 раза (с 1/300 ставки за каждый день до 1/150) и теперь, если сопоставить со ставкой Центрального банка России, составляют 20 и более процентов годовых.

Последняя рабочая неделя уходящего года — шестидневная, т.е. работаем в субботу. Ну как работаем? Те, кто не успели провести новогодний корпоратив на работе, имеют возможность успеть сделать это в последний рабочий день года.

Тем более, что по закону предпраздничный рабочий день — сокращенный. А в последний рабочий день календарного года, в преддверии Нового года, как говорится, уже не до работы…

Ближайшие новогодние каникулы продлятся с 30 декабря этого года по 8 января 2019 года, то есть отдыхаем сразу десять дней, а майские праздники продлятся с 1 по 5 мая и с 9 по 12 мая.

На День Защитника Отечества отдыхаем в субботу и воскресенье 23 и 24 февраля, а на День 8 Марта — с 8 по 10 марта.

На День России отдыхаем один день — 12 июня (в среду), а в честь Дня народного единства — со 2 по 4 ноября (с субботы по понедельник).

Как и в прошлом году, рекомендуем использовать удобный и обновляемый производственный календарь от справочно-информационной системы «Консультант»:

Самый выгодный для работников месяц — январь

Для всех работников самым выгодным месяцем является январь.

Судите сами: работаем меньше, отдыхаем больше, а получаем столько же, сколько и в другие полностью отработанные месяцы.

Чтобы получить должностной оклад в полном размере нам нужно отработать, к примеру, в декабре 2018 года 167 рабочих часов (при 5-дневной, 40-часовой неделе), а в январе 2019 года тот же оклад мы получим отработав всего 136 часов. Тогда как в феврале — самом коротком календарном месяце в году — нам придется отработать по полной 159 рабочих часов.

Привлечение работников к работе в выходные и праздничные дни

В связи с продолжительными выходными на новый год, у работодателей может возникнуть потребность по той или иной уважительной причине вызвать работников на работу в эти дни.

Работодатели вправе вызывать работников на работу в выходные и праздники, но не всех.

Чтобы привлечь работников к работе в выходной или праздничный день, необходимо:
• оформить приказ о привлечении работника к работе;
• ознакомить работника с его правом отказаться от работы (в случае необходимости);
• получить письменное согласие сотрудника на работу в выходной или праздничный день (в случае необходимости);

Приказ о привлечении к работе в выходной или праздничный день, также как и согласие работника работать в выходной или праздничный день составляем в произвольной форме, поскольку установленной законодательством унифицированной формы этих документов нет.

Согласие работника нужно получить письменно в виде ознакомительной подписи работника на приказе о привлечение к работе или в виде заявления работника о таком согласии.

Согласие работника не потребуется в случае привлечение к работе в выходной или праздничный день в случаях выполнения:
• работ, необходимых для предотвращения катастрофы или производственных аварий, а также устранения их последствий, последствий стихийного бедствия;
• работ, необходимых для предотвращения несчастных случаев, уничтожения или порчи имущества работодателя, государственного (муниципального) имущества;
• необходимых работ в связи с введением чрезвычайного (военного) положения, а также в связи с чрезвычайными обстоятельствами, ставящими под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия населения (пожары, наводнения, землетрясения, эпидемии и т. п.).

Что касается того, как и каким документом уведомить работника о его праве отказаться работать в выходные и праздники, то в законодательстве тоже об этом ничего не сказано. Тут важно только, чтобы это был письменный документ.

Уведомление о праве отказаться от работы нужно оформить в случае, если к работе мы привлекаем:
• женщин с детьми в возрасте до трех лет;
• матерей и отцов, которые воспитывают без супруга или супруги детей в возрасте до пяти лет;
• работников с детьми-инвалидами;
• работников, которые ухаживают за больными членами своих семей в соответствии с медицинским заключением;

Даже такое дело, как экстренное привлечение работников в выходные и праздничные дни имеет свои законодательные нюансы и требует формализации.

Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование: изменения в КБК

КБК пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование претерпел изменения в 2020 году. Этот момент нужно иметь в виду, чтобы не ошибиться в кодах и правильно оплатить пени.

Как рассчитывается пени по страховым взносам

Пени по пенсионным взносам определены с 2017 года в статье 75 Налогового кодекса. В данной норме прописано 2 формулы. В каждой из них содержится произведение суммы задолженности и количества дней, на протяжении которых существует долг. Также умножить потребуется на ставку.

Этот показатель равняется:

• 1/150 от установленной ставки рефинансирования;
• 1/300 от этой величины.

В последнем случае значение применяется для граждан и тех, кто зарегистрирован в качестве индивидуальных предпринимателей. Не учитывается количество дней, на протяжении которых имеет место задержка оплаты.

Использоваться такая ставка может к организациям, если просрочка возникла не более чем 30 дней назад. В учет принимаются календарные дни.

Если оплата просрочена более чем на 30 дней, применяться будет ставка в размере 1/150. При расчете пени за первые 30 дней используется показатель, равный 1/300.

Как определяется ставка по взносам за несчастные случаи

Взносы, перечисляемые при возникновении несчастного случая на производстве, курируются ФСС.

В данном направлении применяются положения Федерального закона №125 от 1998 года «О социальном страховании от несчастных случаев и производственного травматизма».

Для расчета пени используется аналогичная формула. Применяется ставка в размере 1/300. Учитывать при вычислении потребуется действующую ставку рефинансирования. Она берется на день возникновения несчастного случая.

Если в расчетном периоде показатели ставки изменялись, то процедура делится на несколько формул. В каждом случае используются равные ставки рефинансирования.

Пени по уплате пенсионных взносов в 2020 году получится рассчитать посредством онлайн-калькулятора.

Правила заполнения платежной документации при внесении пени

Отличительной особенностью между оплатой налогового платежа и пени является то, что несколько полей заполнить требуется по-разному.

В том числе:

• строка, предусматривающая основания для внесения платежей: если оплачивается пени, то используется показатель «ЗД». Когда задолженность рассчитывается и вносится в добровольном порядке, указывается «ТР». Если имеет место требование контролирующего органа, выраженное в письменной форме, или, когда пени назначено по акту проверки отражается «АП»;
• поле, отражающее налоговый период: указывается сумма более 0, если происходит уплата пени в результате налогового требования. В строке отражаются данные, прописанные в указанном акте;
• строки, указывающие номер документа и дату, необходимо заполнить согласно реквизитам, присущим акту проверочных мероприятий или требований налогового значения.

Для внесения пени потребуется указать КБК. Они прописываются в поле №104. Этот показатель может иметь разное выражение в зависимости от того, какая разновидность страхования используется. Также оказывает влияние период, за который производится расчет.

Показатели при расчете пени

Предусматривается несколько видов страхования.

В том числе:

• пенсионное;
• медицинское;
• связанное с нетрудоспособностью и материнством.

Периоды берутся в учет с 2010 по 2016 года, а также с 2017 по 2020 года.

Основание взносов с 2010 по 2016 года с 2017 по 2019 года

Пенсионное страхование	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинское страхование	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
Отсутствие у гражданина трудоспособности или беременность, роды	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Если взносы связываются с травматизмом на производстве	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160

Показатель КБК по взносам, основанием которых выступает травма на производстве, остался неизменным.

КБК для внесения пени по дополнительным тарифам

В приказе Министерства финансов от 2019 года №35 указаны обновленные показатели КБК. Это касается пеней и штрафных санкций, используемых по дополнительным тарифам. Они вносятся в пенсионные органы за граждан, трудящихся на вредных производствах.

Доптарифы устанавливаются в отношении плательщиков налогов, занятых на вредных и опасных работах. Сотрудники на этих должностях имеют право на досрочный выход на заслуженный отдых.

Размер дополнительных тарифов меняются в зависимости от того, какой присущ класс опасности. Он устанавливается при проведении оценки деятельности предприятия.

Приказ Минфина №35 от 2019 года вступил в силу с 23.04.2019.

Это говорит о том, что с этого дня размер пени зависит от проводимой оценки производства. Отметить нужно, что отменено деление на периоды, что применялось ранее.