+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Выплата дивидендов из возврата подотчета

Содержание

Может ли учредитель быть подотчетным лицом?

Выплата дивидендов из возврата подотчета

НДФЛ;Дебет 70 субсчет «Расчеты по выплате дивидендов» Кредит 71

  • 180 000 руб. — зачтены дивиденды в счет долга по подотчетным средствам;

Дебет 70 субсчет «Расчеты по выплате дивидендов» Кредит 51

  • 62 060 руб. (266 000 – 23 940 – 180 000) — перечислена Спиридонову оставшаяся сумма дивидендов.

Если у вас АО. С 1 января 2014 года акционерные общества выплачивают дивиденды строго по безналичному расчету (п. 8 ст. 42 Федерального закона от26 декабря 1995г. №208-ФЗ).

А это означает, что сначала понадобится перечислить деньги на банковскую карточку или расчетный счет директора, а затем он должен будет вернуть эти деньги компании, то есть погасить подотчетный долг.

Оформлять зачет и выдавать наличные, как в случае с ООО, рискованно.

В избранноеОтправить на почту Можно ли выдавать в подотчет не сотруднику деньги на совершение покупок, необходимых для компании? Ответ на этот вопрос дается в разъяснениях и нормативных указаниях, изданных Банком России. Изучим их подробнее.

Кто может получить деньги организации под отчет? Как выдать деньги под отчет подрядчику? Кто может получить средства под отчет в безналичной форме? Итоги Кто может получить деньги организации под отчет? Согласно п. 6.

3 указания Банка России «О порядке ведения кассовых операций …» от 11.03.2014 № 3210-У работнику под отчет могут быть выданы наличные на осуществление расходов, связанных с деятельностью юрлица (или ИП).

Таким образом, лицо, не являющееся сотрудником фирмы, подотчетные средства получить не может.
При этом п.

Можно ли выдавать в подотчет не сотруднику?

Внимание

В любом случае предварительно получите одобрение руководителя. Ведь его подпись будет нужна на оформляемых документах. А чтобы убедить его в необходимости разобраться с зависшими подотчетами, расскажите о негативных последствиях как для него самого, так и для компании (см.

ниже.). Чем незакрытый подотчет рискован для директора и компании 1. Накопившийся подотчет проверяющие сочтут личным доходом директора. Тогда налоговая начислит с этой суммы НДФЛ, а фонды — взносы.

Предположим, директор взял из кассы 10 000 руб. и не отчитался за них. С этой суммы ему лично надо заплатить 1300 руб. НДФЛ (10 000 руб. x 13%), а организации — 3000 руб. взносов (10 000 руб. x 30%). Таким образом, покупка подорожает на 4300 руб. (1300 3000).

И это без учета пеней и штрафов. Конечно, доначисления можно оспорить.

Как правильно обнулить долг по подотчетным суммам сотрудника

Налоговики на проверке могут решить, что дивиденды, выданные с нарушением порядка, таковыми не являются, а представляют собой обычный доход. Тогда НДФЛ пересчитают по ставке 13, а не 9 процентов. Переоформить долг по подотчету в заем Для кого подходит: Для всех компаний.

Переоформление подотчета в беспроцентный заем не потребует больших финансовых и трудозатрат, но полностью не решит проблему с зависшим долгом. Получится лишь на некоторое время отложить ее решение. Ведь рано или поздно директор все же должен будет вернуть компании деньги, которые он получил по договору займа.

Еще один минус. При беспроцентном займе возникнет материальная выгода от экономии на процентах, которые директору пришлось бы заплатить, если бы он, к примеру, взял кредит в банке (подп. 1 п. 1 ст. 212 НКРФ). С суммы этой материальной выгоды придется исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ по ставке 35 процентов.

Онлайн журнал для бухгалтера

Но для подотчетных, возвращаемых в кассу компании, такой оговорки нет. Рано или поздно срок действия договора займа истечет. То есть у директора опять зависнет долг перед компанией.

Важно

В такой ситуации есть два варианта действий, но они с налоговыми рисками. Первый — можно продлевать срок займа до бесконечности. Это позволит не платить ни НДФЛ, ни взносы. Но компанию могут обвинить в том, что она скрывает облагаемый доход директора.

Второй — через три года списать не возвращенный в срок заем как безнадежный. Здесь проверяющие могут усомниться в том, что компания не смогла удержать долг у своего же директора. И решат, что фактически долг прощен. Значит, надо платить НДФЛ (письмо ФНС России от11 октября 2012г.

№ЕД-4-3/17276) и взносы (письмо Минздравсоцразвития России от17мая 2010г. №1212–19). Выдать директору матпомощь или денежный подарок Для кого подходит: Для любой компании.

Когда выплата дивидендов запрещена? Выплаты дивидендов запрещены, если сумма чистых активов компании меньше уставного и резервного капитала. Активы рассчитываются на основании баланса по специальной формуле. Т.е.

чистые активы — все оборотные и внеоборотные средства организации за минусом ее обязательств.

3. После чего на общем собрании участников принять решение о выплате дивидендов. 4.

Собственники компании имеют право пользоваться финансами компании неограниченно. Особенно часты случаи, когда владелец компании является его директором. Часто учредители просят бухгалтера оплатить их личные нужды или выдать им сумму наличными.

Как выдать деньги учредителю с минимальными последствиями за такие выплаты? Можно ли выдать деньги компании просто так, как владельцу бизнеса? Как гласит закон, любая операция должна быть экономически обоснованна.

Если выдача денег учредителю не подкреплена документами и деньги выданы просто так – то вы можете, в лучшем случае, «нарваться» на замечания банка, в худшем – на налоговые санкции. Как правильно оформить выдачу денег учредителю или директору? 1. Можно взять средства в подотчет. 2.

Оформить договор займа и выдать займ. 3. Начислить и выплатить дивиденды учредителям. Займ и подотчет изначально предполагают возврат денежных средств.

Напечатать Тематики: Кассовые операции Показано только начало документа.

Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс: Можно ли выдать денежную сумму в подотчет учредителю ООО? Сотрудником фирмы он не является. П. 4.

4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ от 12.10.2011 г.

№ 373-П, установлено, что для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, работнику под отчет расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии – руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии – руководителем, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем. Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег. Таким образом, под отчет деньги могут быть выданы только работнику. Согласно ст. 20 ТК РФ работником признается физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем.По желанию учредителя, он может оставить деньги себе, но тогда его ждет начисление налогов. Рассмотрим каждую ситуацию более детально. Как оформить подотчет учредителю? Деньги в подотчет выдаются только работникам компании и только на определенный срок. По истечении этого срока подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет с приложенными к нему документами, подтверждающими расходы, поскольку предполагается, что выданные в подотчет деньги должны тратиться на нужды организации.Что делать, если учредитель – директор потратил деньги на себя и не отчитался? В этом случае деньги становятся доходом учредителя, соответственно, с него начисляется НДФЛ 13% и страховые взносы компании с общей суммы, выданной в подотчет. Материальной выгоды здесь нет, следовательно, 35 % НДФЛ с виртуального дохода не платится.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Способ хорош тем, что ничего не надо искусственно оформлять: директор-учредитель получает свои же деньги и вносит их в счет подотчетного долга. Главное, чтобы должник на это согласился.

Возможно, аргументы, приведенные выше, его убедят. Как правило, дивиденды выплачивают по итогам года.

Но общее собрание акционеров (участников) может принять решение выплачивать дивиденды по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев.

Выплата промежуточных дивидендов

Выплата дивидендов из возврата подотчета

Каждая компания или организация создана для того, чтобы она смогла развиваться и расти. Так, как основатели довольно много вкладывают своих сил и средств в такой бизнес, то они в дальнейшем имеют полное право рассчитывать на то, что будут получать дивиденды.

Фирма делать такие выплаты может, взяв отчет за год, 9 месяцев, полгода, или даже за квартал. Подобные выплаты имеют названия промежуточных и выплачиваются они исходя их отчета за данный период. При этом не учитывается оплаченный налог.

Основные правила начисления промежуточных дивидендов

По итогам года или промежуточных периодов все акционеры компании имеют возможность получать дополнительные доходы, которые получили название дивидендов. Такая возможность существует только исключительно для акционерных обществ. Доход, который могут получить акционеры в «Законе об ООО» имеет также и другое название – «перераспределение прибыли».

Для того, чтобы подобная выплата была одобрена, должен пройти совет учредителей данного ООО или АО. На таком заседании руководство компании должно инициировать согласие на выплату этого вида дохода. Таким образом, после заседания учредителей, вывод делается в письменном виде. В таком документе должны быть указаны как условия выплаты дивидендов, так и их размер.

Такие формы выплат имеют законное подтверждение. Но, для разного вида предприятий существуют свои правила. Так, для АО существенна выплата средств по размещению акций и также берется во внимание итог квартала, 9 месяцев, или же полугода.

А ООО все намного проще – такое общество распределяет доход между участниками компании. Стоит отметить, что большинство предприятий работают именно по форме хозяйственного статуса ООО.

В законе о данной форме предприятия идет речь о том, что выплата средств может быть установлена не только раз в год. Это может быть и другой термин – раз в 9 месяцев, один раз в квартал, или же в полугодие.

Такие выплаты участники компании могут не фиксировать в специальном уставе. Таким образом, в законе говориться о том, что выплачивать или же не платить дивиденды – это добровольное решение руководства каждой компании.

Так, компания может делать подобные выплаты раз или два раза в квартал, но это не обозначает, что учредители будут платить дальше дивиденды с такой же периодичностью на постоянном основании.

Во внимание берутся возможности данной компании. Также руководство имеет полное право принять решение о выплате этого вида доходов только за определённый отчетный период.

На протяжении какого срока учредители могут принять решение о выплате средств не имеет ограничений. Ног при этом, стоит помнить о том, что после того, как было принято решение о дивидендах, они должны быть начислены на протяжении не более чем 60 дней.

Размеры распределения доходов имеют свои ограничения. Так, для участников АО размер суммы выплаты средств не должен превышать ту сумму, которая была принята и одобрена советом руководства компании. Подобные перечисления должны осуществляться всем участникам компании единовременно.

Немного другие правила начисления, размеры подобных выплат. Так, в ООО общая сумма годовой выплаты дивидендов не может превышать сумму общего дохода данной компании за год. Для расчетов берется чистая прибыль, без налогов и других отчислений.

Способы начисления промежуточных дивидендов

Сумма, которая может уйти на выплату рассчитывается, исходя из размеров доходов, они считаются, не распределены. Ее значение можно найти в строке баланса 1370.

Данная сумма – это средства компании, которые находятся на ее счету, и этот доход сформован на основании отчетов за весь период деятельности данного предприятия.

Поэтому, на собрании руководства данной фирмы, учредители при подсчете суммы выплат берут во внимание общий объем доходов, который был накоплен в компании за весь период ее деятельности.

Часто, средства в ООО распределяются между всеми учредителями компании частями, которые есть пропорциональными между вложениями в эту фирму. Немного по-другому в АО. Здесь выплаты насчитываются исходя из количества акций держателей.

Проводки по начислению дивидендов

Для бухгалтерских отчетов существует целая система записей по проводке подобных платежей. Они делаются на основании дебета по счету 84. Таким образом, за определенный период размер прибыли уменьшается в строке 1370 на количество средств для осуществления выплат.

Это может быть дивиденды за квартал, 9 месяцев, или же за 6 месяцев. В строке 1371 и 1372 указывается баланс суммы, которая была начислена за год на основании промежуточных выплат. А в строке 1250 должна быть указанна сумма выплаченных денег. Они должны уменьшать количество доходов, но при этом отражаются в строке баланса.

  • Tweet
  • Share0
  • +1
  • ontakte

Можно ли выдать дивиденды из касы не из выручки а из позврата подотчета

Выплата дивидендов из возврата подотчета

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Можно ли выдать дивиденды из касы не из выручки а из позврата подотчета». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Из зарплаты сотрудницы за март был удержан НДФЛ в сумме 390 руб. (3000 руб. × 13%).

Таким образом, при получении прибыли учредителем в виде оплаты услуг ИП компания сможет не только сократить размер налоговых обязательств, но и получить реальную выгоду.

Ведь налог, уплаченный предпринимателем, окажется меньше чем компания сможет сэкономить, включив расходы в расчет налога на прибыль.
Пока в компанию не придут с проверкой, опасаться нечего.

Но в том случае, если проверяющие из ИФНС или фондов заметят затянувшийся подотчет, то скорее всего переквалифицируют его в доход учредителя.

Отсутствие оправдательных документов

Ограничений по расходованию денег, находящихся на расчетном счете или снятых с него, нет. Поэтому на выплату дивидендов можно использовать деньги, которые специально сняли со счета.

Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.

Например, если директор периодически получает подотчетные суммы, но не сдает авансовые отчеты. В этом случае инспекторы могут посчитать, что подотчетные суммы являются доходом директора.

Деньги из кассы нужно выдавать строго по расходникам, этот документ кассир также проверяет: смотрит подпись главбуха и суммы.

Получателя денег надо идентифицировать по реквизитам паспорта либо иному документу, который подтверждает его личность.
Санкций за это нарушение нет.

Но инспекторы могут обвинить компанию в том, что она умышленно оформляет подотчет, чтобы избежать сверхлимитного остатка. А это нарушение кассовой дисциплины.

Электронная подпись за 1 час для:

Правда, если кредит учредителю выдала компания на упрощенке, то налог предстоит платить только после того как проценты будут фактически погашены.

Оформлять зачет и выдавать наличные, как в случае с ООО, рискованно. Налоговики на проверке могут решить, что дивиденды, выданные с нарушением порядка, таковыми не являются, а представляют собой обычный доход. Тогда НДФЛ пересчитают по ставке 13, а не 9 процентов.

Можно оформить зачет дивидендов в счет долга по подотчету либо выдать их наличными, предварительно сняв их с расчетного счета.

Но даже если участники ООО примут решение выплатить дивиденды наличными за счет выручки, им надо учитывать следующее.

В настоящей публикации Н.В. Фимина, юрист, эксперт по вопросам налогообложения, рассматривает типичные ошибки в каждой из названных групп.

Как видим, ничего сложного в этом способе нет. Единственное ограничение — дивиденды рискованно выдавать из наличной выручки.

Вторая позиция заключается в следующем: для передачи полномочий доверенность не нужна, достаточно оформить приказ в произвольной форме.

Как правило, дивиденды выплачивают по итогам года. Но общее собрание акционеров (участников) может принять решение выплачивать дивиденды по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев. Это так называемые промежуточные дивиденды. Тогда каждый раз, получая промежуточные дивиденды, часть их директор-учредитель может направлять на погашение подотчета.

Однако наличие прибыли не значит, что общество обязано ее распределить. То есть, по сути, это право, а не обязанность. К этому нас подводит и то, что решения о дальнейшей судьбе полученной прибыли, выплате дивидендов находятся в исключительной компетенции общего собрания участников (учредителей) (п. 12 ч. 2 ст. 33 Закона № 514, ч. 1 ст. 59 и п. «д» ч. 5 ст. 41 Закона № 1576).

В любом случае предварительно получите одобрение руководителя. Ведь его подпись будет нужна на оформляемых документах. А чтобы убедить его в необходимости разобраться с зависшими подотчетами, расскажите о негативных последствиях как для него самого, так и для компании (см. ниже.).

Но обратите внимание, работает ли общество на основании Модельного устава, утвержденного постановлением КМУ от 16.11.11 г. № 1182. Если да, то распределение прибыли проводится один раз по итогам календарного года в течение I квартала года, следующего за отчетным (п. 30 указанного Устава).

Как правило, дивиденды выплачивают по итогам года. Но общее собрание акционеров (участников) может принять решение выплачивать дивиденды по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев. Это так называемые промежуточные дивиденды. Тогда каждый раз, получая промежуточные дивиденды, часть их директор-учредитель может направлять на погашение подотчета.

Общество с ограниченной ответственностью выплачивает дивиденды участникам общества — физическим лицам наличными денежными средствами из кассы за счет сумм, возвращенных в кассу подотчетными лицами. Является ли это нарушением порядка осуществления наличных денежных расчетов?

Существует ли максимальный срок выдачи денег в подотчет?

Если кроме этого руководитель хочет ограничить и размер подотчетных средств, то в Положении нужно предусмотреть формулировку, согласно которой размер разовой выплаты, либо общая сумма долга работника не может превышать определенный лимит.

Участникам ООО можно выплатить дивиденды как через кассу, так и на банковский счет. Но на дивиденды нельзя тратить наличную выручку компании.

Если сумма наличности совпадает с данными по ордеру, то кассир ставит печать на квитанции и отдает контрагенту, который внес в кассу деньги.

Документы для авансового отчета, которые сдает сотрудник организации, должны включать слипы всех чеков.

В статье подробно разберемся как выдать сотруднику деньги в подотчет в 2019 году.

Аванс, выдаваемый работнику для осуществления необходимых организации служебных поручений, о расходе которого нужно отчитаться признается подотчетом.

Не всегда расходы организации оплачиваются средствами со своего расчетного счета.
Если компания решит учитывать выплаты учредителю-ИП за услуги, то сможет получить дополнительную выгоду, снизив налог на прибыль.

Поскольку в законодательстве РФ прямо сказано, что визу на заявлении о выдаче подотчетных сумм проставляет именно руководитель, актуальным является вопрос, как передать данное полномочие другому сотруднику.

Законодательных определений несколько. Одно из них приведено в пп. 14.1.49 Налогового кодекса (далее – НК).

Способ № 3. Выдать директору матпомощь или денежный подарок

Несмотря на такое разнообразие определений, все они имеют приблизительно одну и ту же суть: дивиденды – это часть прибыли, которая распределяется между участниками (акционерами).

То есть вернуть неизрасходованные суммы сотрудник должен в срок, который установлен руководителем».

Проверяющие могут приравнять подотчетный долг директора к его личным доходам и начислить на эту сумму НДФЛ и взносы.

Главбух советует: Можно не начислять страховые взносы, даже если сотрудник не приложил к авансовому отчету документы, подтверждающие покупку. Аргументы такие.

Решение о распределении прибыли и выплате дивидендов принимается на общем собрании учредителей (участников) и оформляется соответствующим протоколом. Хотя если в составе, например, ООО – только один учредитель, то такое намерение оформляется решением.

О нормативных правовых актах, применяемых при осуществлении закупок в Республике Крым и г. Севастопо…

Если подразделения сдают наличную выручку в кассу головной организации, то надо определять для них общий лимит — в совокупности по головной организации и всем подразделениям (абз. 5 п. 2 указаний № 3210-У).

О получении имущественного вычета по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилых домов, квартир, ком…

Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора

С подотчетных сумм, возмещаемых сотруднику при отсутствии оправдательных документов, удержите НДФЛ.
Так что лучше сделать это сразу, чтобы избежать пеней и штрафов. Официальных разъяснений Минтруда России по данному вопросу нет*.

Можно ли ООО выплачивать из кассы дивиденды за счет:- наличной выручки;- возврата излишне выплаченных подотчетных денежных средств в кассу;- снятия денежных средств с расчетного счета в кассу?

Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации юридическими лицами определен в Указании от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Если подотчетное лицо вернуло неизрасходованные деньги в кассу можно ли выплатить дивиденды учредителю в 2020 году

Выплата дивидендов из возврата подотчета

Разумеется, при этом должны учитываться соответствующие ограничения, установленные актами Банка России. Пунктом 2 Указания ЦБР от 07.10.

2013 N 3073-У (далее — Указание) установлен исчерпывающий перечень целей, на которые могут расходоваться наличные деньги в валюте РФ, поступившие в кассы юридических лиц (индивидуальных предпринимателей) за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий.

Выплата распределенной части прибыли («дивидендов») участникам ООО в этот перечень не включена. Поэтому осуществление таких выплат из наличной выручки, полученной за проданные товары (выполненные работы и (или) оказанные услуги), является нарушением Указания*(1).

Однако очевидно, что ранее выданные под отчет, не израсходованные и возвращенные в кассу деньги не могут рассматриваться как поступившие в кассу за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Следовательно, указанные выше ограничения, установленные п. 2 Указания, на расходование таких средств не распространяются.

Пунктом 4 Указания установлено еще одно ограничение, согласно которому наличные расчеты в валюте РФ по операциям, перечисленным в этом пункте, должны осуществляться за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Однако операции по выплате части распределенной прибыли участникам ООО в этом пункте не упомянуты, поэтому такие выплаты могут осуществляться за счет наличных денег, поступивших в кассу не с банковского счета, а, например, за счет возвращенных в кассу денег, ранее выданных под отчет*(2).

Возврат подотчетным лицом суммы неизрасходованного аванса

  • Дт 50 Кт 71 — возврат в кассу наличных средств;
  • Дт 51 Кт 71 — возврат подотчетных сумм на рублевый банковский счет предприятия;
  • Дт 52 Кт 71 — возврат подотчета на валютный счет фирмы;
  • Дт 94 Кт 71 — отражение задолженности подотчетника при невозврате им выданных сумм.

Действующее законодательство не запрещает сотрудникам осуществлять возврат подотчетных сумм на расчетный счет работодателя.

Однако во избежание споров с налоговыми органами необходимо закрепить во внутреннем нормативном документе возможность возврата подотчетными лицами неизрасходованных средств на расчетный счет компании или зафиксировать такой вариант возврата в заявлении (распоряжении) на выдачу авансовых сумм.

Как вернуть деньги из кассы организации на свой расчетный счет

(далее — Указание N 3210-У) уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее — организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

О снятии денег с расчетного счета ООО рассказывается в видеоролике. Снимаем средства по закону Первое условие легального снятия средств с расчетного счета общества с ограниченной ответственностью (независимо от системы налогообложения) – это привязка планируемых расходов к реальной деятельности ООО.

Что учредителю можно делать с деньгами компании и чего никак нельзя

Нельзя выплачивать дивиденды, если чистые активы компании меньше уставного и резервного капитала. Последние два показателя есть в балансе. А чистые активы рассчитывают по специальной формуле. Грубо говоря, это все оборотные и внеоборотные средства компании за вычетом ее обязательств. Все эти показатели также есть в балансе.

Как рассчитывают материальную выгоду? Сначала берут 2/3 ставки рефинансирования Центробанка. Потом вычитают из этого показателя процент по займу, который в нашем случае равен нулю.

Результат делят на 365 или 366 дней (в зависимости от того, какой год — високосный или нет), умножают на сумму займа и период, в течение которого учредитель пользовался деньгами. В итоге как раз и получается сумма матвыгоды, с которой бухгалтерия должна удержать НДФЛ.

Причем не по стандартной ставке 13 процентов, а по повышенной — 35. Налог этот будет исчислен в тот день, когда учредитель вернет заем.

Налоговые последствия несвоевременного возврата подотчетных сумм

Отметим, что привлечь налогового агента к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, налоговый орган вправе в пределах срока давности привлечения к ответственности. Согласно ст.

113 НК РФ лицо может быть привлечено к налоговой ответственности, если со дня совершения налогового правонарушения и до момента вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности не пришло три года.

Основные налоговые риски по НДФЛ при выдаче денег подотчетному лицу возникают в ситуациях, когда выданные под отчет суммы не возвращаются организации в установленные для этого сроки либо когда расходы, произведенные за счет подотчетных сумм, не подтверждены документально.

Возврат денег подотчетными лицами

Действующее законодательство не запрещает сотрудникам осуществлять возврат подотчетных сумм на расчетный счет работодателя.

Однако во избежание споров с налоговыми органами необходимо закрепить во внутреннем нормативном документе возможность возврата подотчетными лицами неизрасходованных средств на расчетный счет компании или зафиксировать такой вариант возврата в заявлении (распоряжении) на выдачу авансовых сумм.

ВАЖНО! Указание № 3210-У распространяет свои нормы только на правила выдачи и возврата средств в наличной форме. Для безналичных расчетов по подотчетным суммам его положения не применяются, и работодателю, использующему такой способ, необходимо утвердить порядок расчетов с подотчетниками внутренним документом.

Можно ли выплатить дивиденды наличными деньгами из кассы

Дивиденды можно выдать деньгами или в натуральной форме, то есть другим имуществом. Причем акционерам деньгами дивиденды можно выплатить только безналично. Участникам же ООО – как через кассу, так и на банковский счет. Такой порядок следует из статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ и статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ.

Рекомендуем прочесть:  Нерезиденты налогообложение в 2020

Может ли ао выплачивать дивиденды через кассу

Выплата дивидендов из возврата подотчета

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Может ли ао выплачивать дивиденды через кассу». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Лица, которые имеют право на получение дивидендов и права которых на акции учитываются у номинального держателя акций, получают дивиденды в денежной форме в порядке, установленном законодательством РФ о ценных бумагах.

Номинальный держатель, которому были перечислены дивиденды и который не исполнил обязанность по их передаче, установленную законодательством РФ о ценных бумагах, по не зависящим от него причинам, обязан возвратить их обществу в течение 10 дней после истечения одного месяца с даты окончания срока выплаты дивидендов.

Важно Далее организация выдает из этих сумм зарплату. А затем возвращает директору ранее полученный заем. 1.

Рекомендация: Из каких источников можно взять наличные для выплаты зарплаты На выплату зарплаты организация может направлять: наличные деньги, находящиеся в кассе; деньги, находящиеся на ее расчетном счете.* О порядке выплаты зарплаты см.Инфо Как выдать зарплату из кассы. 2.

Рекомендация: Можно ли расходовать наличные на выплату зарплаты, не внося их на расчетный счет. Эти деньги получены от учредителя в кассу как беспроцентный заем Да, можно.Внимание Ведь ограничение на нецелевое использование средств установлено только для наличной выручки.

При этом полученный заем выручкой или доходом организации не является.А значит, ограничения, установленные указанием Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У, не действуют.

К сведению Показать Ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций установлена ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, которая предусматривает ответственность только за нарушения, выразившиеся:

Выплата дивидендов через кассу

В соответствии с п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее — Закон N 208-ФЗ) общество вправе по результатам I квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года и (или) по результатам финансового года принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям, если иное не установлено настоящим Законом N 208-ФЗ.

Как видно, проводки обусловлены следующим. Сначала определяют размер дивидендов. Передав в счет них имущество, определяют выручку, как при реализации, и учитывают ее в зачет обязательств перед участниками. И, как при продаже, списывают стоимость имущества.

Разумеется, при этом должны учитываться соответствующие ограничения, установленные актами Банка России. Пунктом 2 Указания ЦБР от 07.10.

2013 N 3073-У (далее — Указание) установлен исчерпывающий перечень целей, на которые могут расходоваться наличные деньги в валюте РФ, поступившие в кассы юридических лиц (индивидуальных предпринимателей) за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий.

Выплата распределенной части прибыли («дивидендов») участникам ООО в этот перечень не включена. Поэтому осуществление таких выплат из наличной выручки, полученной за проданные товары (выполненные работы и (или) оказанные услуги), является нарушением Указания*(1).

Однако очевидно, что ранее выданные под отчет, не израсходованные и возвращенные в кассу деньги не могут рассматриваться как поступившие в кассу за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Следовательно, указанные выше ограничения, установленные п. 2 Указания, на расходование таких средств не распространяются.

Если подотчетные суммы предварительно были сняты с расчетного счета или для их выдачи учредитель дал заём наличными, и только потом они были выданы подотчетнику (в чем я, честно говоря, сильно сомневаюсь), тогда их можно направить на выплату дивидендов.3.

Есть ли ограничения по сумме при выплате дивидендов наличными?Ограничений по сумме нет.Читаем первоисточник:Цитата (Указание ЦБ РФ от 07.10.13 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»):5.

Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.Так что, ограничения в 100 тыс. руб. на выплату дивидендов участникам — физическим лицам не распространяются.

Если участник — юридическое лицо, то наличными не более 100 тыс. руб.Итак, глобальный вывод по всей теме: деньги, которые внесет директор, как остаток неизрасходованных подотчетных сумм, нужно сначала положить в банк, а потом их снять оттуда и выдать ему же в качестве дивидендов.

В заключение я хочу рекомендовать почитать в теме https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=343815#343815 о том, к чему может привести бесконтрольная выдача денег из кассы директору, как бы, под отчет…

Успехов!>Выплата дивидендов через кассу в 2020 году

Такая прибыль, выплачиваемая собственникам, называется дивидендами. Когда решение о распределении прибыли принято, встает вопрос о порядке ее выплаты. Можно ли выплатить учредителям дивиденды через кассу? Сразу скажем, что ответ на этот вопрос зависит от формы создания хозяйственного общества.

Лица, вложившие деньги в бизнес, имеют право на получение дохода, если их компания приносит прибыль. Прибыли фирмы, которая осталась после налогообложения, может быть распределена между участниками (акционерами).

Доход от капитала

Действительно возможность выплаты дивидендов наличными зависит от организационно-правовой формы организации, планирующей производить расчеты с учредителями. Начнем с ООО.

Законодательство не предусматривает никаких ограничений по выплате дивидендов из кассы общества с ограниченной ответственностью.

Можно ли выдавать дивиденды учредителю ООО через кассу? Можно, если речь идет именно об ООО.

Выплачивается доход несколько раз на ежегодной основе. В некоторых случаях они не выплачиваются вообще. Дивиденды считаются некой инвестицией, с возможностью капитализации и пролонгации. Выплата акционерам позволяет уменьшить капитализационные доходы и не затребует дополнительных накоплений.

Как выплатить дивиденды учредителям ООО в 2020 году

  • обыкновенные. Акционер имеет право на получение дивидендной прибыли и на участие в ании при принятии управленческих решений. Тикер SBER (ММВБ);
  • привилегированные. Прибыль по ним рассчитывается в первую очередь, но владельцы этих ценных бумаг не могут ать. Тикер SBERP (ММВБ).

Когда Сбербанк выплатит дивиденды в 2020 году

Компания может производить выплаты своим учредителям при осуществлении деятельности, в результате которой был получен положительный финансовый результат. Он может определяться промежуточно на основании данных промежуточной бухгалтерской отчетности, то есть за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Можно ли выплатить дивиденды из кассы в 2020 году и чем это грозит

Выплата дивидендов из возврата подотчета

Здравствуйте!

Прежде чем рассказать об изменениях в бухгалтерском учете в 2019 году и можно ли выплатить дивиденды из кассы, опишу в общих чертах кассовую дисциплину. Как вообще наличка попадает в кассу и куда ее можно потратить?

Правила получения и расходования из кассы наличных денег

Центробанк прописал, на какие нужды разрешено расходовать наличку. Есть ряд организаций, которым разрешено работать без ККТ. Но большая часть компаний все же сталкивается с «живыми» начислениями, даже если они не ведут торговлю за нал.
Для начала возникает логичный вопрос: «Откуда берется наличка в кассе?». Так вот, это:

  • выручка;
  • средства с расчетного счета;
  • различные возвраты (авансы, займы).

Вот вроде рубли есть, а тратить их куда захочется нельзя. Тут есть несколько правил. Поступления из этих источников тратятся только на зарплату, пособия, приобретение товаров, возврат денег, например, недовольным клиентам.

На что нельзя выдавать наличные из кассы

С выручкой все очень строго. При расчетах с разными ООО, ИП, ФЛ по:

  • договорам аренды недвижимости;
  • операциям с ЦБ;
  • выдаче/возврату кредитов.

Все это оплачивается только с расчетного счета. Из выручки брать деньги на эти цели запрещено.

Например, арендовать машину можно, оплатив расход из выручки. Это движимое имущество. А вот чтобы снять помещение, нужны средства с расчетного счета, так как нецелевое расходование карается законом. Нераспределенная прибыль в этот список, как видите, не входит.

Выплата зарплаты через кассу: сроки и правила

Все, что касается заработной платы, сроков и правил выплаты, документально закрепляется на предприятии – например, это трудовой или коллективный договор.

Сроки едины для всех фирм. Даже если сами работники изъявят желание получать з/п единожды в месяц или в другие дни, это не может сместить сроки. Поэтому аванс выдается до 30 числа текущего месяца, а расчет – до 15 числа следующего месяца.

Если день X выпадает на выходной, то з/п выдается в предшествующий день. К тому же продолжительность выдачи зарплаты строго ограничена все тем же Центробанком: 5 дней зарплата может храниться в кассе, потом остаток сдается в банк.

Если сотрудники получают зарплату наличными, в обязанность работодателя входит обеспечить наличие денег в кассе в день зарплаты. Весь процесс выдачи з/п учитывается документацией начиная с приказа начальника и заканчивая записями в кассовой книге.

Что грозит АО за выплату дивидендов из кассы

Если выплатить дивиденды налом, контролирующие органы могут заподозрить, что тем самым АО пытается воспрепятствовать реализации права акционеров на безналичный расчет по дивидендам.

Налоговые органы, проверяя кассовую дисциплину, могут придраться к способу выплаты дивидендов. Еще притянут сюда «нарушение порядка хранения свободных средств» в ККТ, которые должны вроде как храниться в банке.

Лучше с ними не спорить. Штраф за такие операции составляет 500–700 тысяч рублей.

Возможно ли получение дивидендов наличными в кассе обслуживания для работающего акционера физического лица

Если участникам ООО дивиденды можно выдать «живыми» деньгами или безналом, то акционерам выплатить прибыль разрешается только в безналичной форме. Это установлено законом.

Еще раз уточню, что перечислить доходы участников – это не та операция, которую можно выплатить из выручки. Так вот, способ получения дивидендов наличными есть. Для этого наличка поступает с расчетного счета организации в ККТ, только потом их можно выплатить учредителю.

Ограничение наличных расчетов между юридическими лицами

Центральный Банк России в своем указе установил лимит по расчетам наличкой между ЮЛ. Он составляет 100 тыс. руб. по одному договору между ЮЛ и ИП.

А вот между ФЛ таких ограничений нет. ИП могут забрать любую сумму из выручки на личные цели. Для этого нужно оформить только РКО.

Существует ли максимальный срок выдачи денег в подотчет

Стоит сказать, что закон не запрещает выплатить деньги подотчетным лицам даже на срок в несколько лет. Единственное условие – обоснованная необходимость и целевое расходование. В ином случае те же контролирующие органы могут посчитать эти средства займом или доходом. А налог с этих денежек не выплачен – вот и штраф. Получите, распишитесь.

Заключение

Сегодня, кроме основной темы – как выплатить дивиденды – я рассказал про оборот денег в кассе – какие средства и на что можно направлять. Упомянул о санкциях за нарушения. Надеюсь, статья была для вас полезной.

Подписывайтесь на статьи, делитесь в социальных сетях! Всего доброго!

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.