Оплата госпошлины за третье лицо в 2020 году

Содержание

Оплата Госпошлины За Третье Лицо В 2020 Году

При полном прекращении коммерческой деятельности индивидуальный предприниматель должен собрать ряд документов, в которые входит заявление физического лица, паспорт, ИНН и платежные документы.

Госпошлина на закрытие ИП в 2020 году равна 160 руб. Без ее уплаты закрыть предприятия невозможно. Расчет производится в финансовом учреждении Москвы или на региональном сайте ФНС.

При оплате пошлины на закрытие ИП в бланк вносят реквизиты плательщика. Ликвидация произойдет после 5 рабочих дней, с момента предоставления всех бумаг в налоговую службу. Тогда бывший предприниматель сможет получить специальный документ о том, что физлицо не является налогоплательщиком в качестве предпринимателя.

Платежное поручение на оплату госпошлины — образец 2020

Однако в установленный срок инспекция деньги не вернула, и компания решила обратиться в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о признании бездействия налоговиков незаконным, а также с требованием о возврате переплаты в указанном размере и уплате процентов в сумме 990 руб.

укажет в нем статус плательщика — 01;
получателя — УФК по г. Москве с указанием ИФНС по месту нахождения суда (в данном случае ИФНС № 26);
КБК — 182 1 08 01000 01 1000 110;
ОКТМО — по месту нахождения суда;
основание платежа (поле 106) — ТП;
в полях 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставит 0;

Размер госпошлины за внесение изменений в ЕГРЮЛ в 2020 году

Единый реестр содержит информацию об организациях: дате государственной регистрации, процедурах реорганизации и ликвидации, сведениях о внесении изменений в учредительные документы и иные данные, о стадии банкротства относительно юридического лица, руководящих органах и учредителях предприятий.

При внесении в ЕГРЮЛ каждой записи присваивается регистрационный номер, уникальный и неповторимый. Информация вносится в хронологическом порядке и хранится как в электронном виде, так и на бумажном носителях, которые обладают приоритетом при наличии несоответствий.

Особенности и значение оплаты госпошлины при подаче кассационной жалобы в 2020 году

Важно понимать, что за подачу жалобы по гражданскому, административному или уголовному делу в Мосгорсуд или другую судебную инстанцию в РФ, граждане обязаны заплатить государственный сбор.

Госпошлина является обязательным платежом практически для всех категорий истцов. Рассчитать размер оплаты за арбитраж по кассационной жалобе без соответствующих знаний и практического опыта будет непросто.

Чтобы сэкономить собственное время и личные ресурсы, необходимо своевременно заручиться профессиональной юридической помощью.

Рекомендуем прочесть: Сколько Ждать Получения Субсидии Как Молодая Семья

Подавать кассацию в арбитражный суд можно только после того, как дело пройдет все предшествующие стадии судопроизводства.

Также стоит понимать, что кассационная жалоба оформляется только, когда первичное судебное решение вступит в законную силу.

Подавать заявление могут все участник по делу — потерпевший, обвиняемый, первичный истец и ответчик, их юридические представители, а также третьи лица, чьи интересы ущемляет постановление суда первой инстанции.

С 1 января оплачивать ваши налоги могут и третьи лица

Допусти на расчётном счету организации или другого юридического лица недостаточно средств для уплаты налогов, то в данном случае согласно новым поправкам в законе от 30.11.2020 года, сам директор компании может из личных денег покрыть долги по налогам и сборам данной организации.

Специально для УСН, например, применяющих объект налогооблажения «доходы минус расходы», с 2020 года списания на уплату налоговых отчислений, сборов и страховых взносов учитываются в размере, уплаченном по факту исполнении обязанности при погашении задолженности перед третьим лицом, возникшей вследствие уплаты этим лицом за налогоплательщика сумм налоговых взносов.

Оплата госпошлины за третье лицо в 2020 году

А если они и возникают, что очень быстро «закрываются» подтверждающими документами. Как оформить оплату за другое юридическое лицо? Законодательство не предусмотрело никакой специальной формы или типа документа, которым бы оформлялся рассматриваемый порядок расчетов.

Важно! Если при оплате налога за третье лицо была допущена ошибка, не влекущая за собой отмену платежа, то его можно уточнить, написав в налоговый орган соответствующее заявление. Но заявление подать должен сам налогоплательщик, а не то лицо, которое фактически производило за него оплату.

Уплата госпошлины при вступлении в дело третьих лиц

На основании пп. 7 п. 1 ст. 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что при подаче заявления о вступлении в дело третьих лиц, заявляющих самостоятельные требования относительно предмета спора имущественного характера, уплачивается государственная пошлина в размере государственной пошлины, уплачиваемой исходя из оспариваемой третьим лицом суммы.

Управление ФНС России по Республике Алтай на основании письма Минфина от 05.09.11 №03-05-05-03/28 разъясняет порядок уплаты госпошлины в связи с вступлением в дело третьих лиц, заявляющих самостоятельные требования относительно предмета спора имущественного характера, рассматриваемого арбитражным судом.

Оплата госпошлины третьим лицом за заявителя

Если Вы не смогли ответить на вопрос № 487390. Ответьте, пожалуйста, на следующий вопрос: Согласно Бюджетному кодексу учреждение должно заплатить налог (или госпошлину) в доход бюджета. Может ли другое учреждение заплатить за него. Если может, то на основании чего. Заранее спасибо.

УФАС внес ООО «КОМПАНИЯ МИР» в РНП, на основании расторжения контракта по суду. Руководствуясь ст. 104 44-ФЗ, УФАС включил также в реестр информацию о директоре и учредителе, который на момент расторжения контракта, ни директором ни учредителем не являлся. (но в тоже время заключал контракт)

В чем тонкости уплаты налогов за третьих лиц

Большинство специалистов в области налогового законодательства допускают возможность оплаты налогов третьими лицами. Однако, при том важном условии, что финансовые средства, из которых платится налог, принадлежат самому плательщику налоговых обязательств, в третье лицо действует от его имени (иными словами, является представителем).

С другой стороны, наоборот, некоторые юристы отметили, что раньше для того чтобы уплатить государственную пошлину от имени плательщика, требовалось приложить пакет документов, подтверждающих, что финансовые средства для уплаты были взяты именно у заявителя, а не у того лица, которые оплачивало по факту. С введением нововведений соответствующий пакет документов больше не требуется.

Оплата госпошлины за третье лицо в 2020 году образец

Возможно, возникнут споры о том, может ли за индивидуального предпринимателя уплатить налог он сам, но уже в качестве физического лица? На взгляд автора, препятствий к этому нет. По смыслу статьи 17 Гражданского кодекса гражданин обладает правоспособностью независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя.

Прекращение регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя не является основанием для прекращения его обязательств, возникших при осуществлении предпринимательской деятельности.

Следовательно, гражданин вполне может уплатить налоги и после утраты статуса индивидуального предпринимателя, а также при наличии статуса, но при недостатке средств, полученных именно при осуществлении предпринимательской деятельности.

Ранее налоговое законодательство обязывало налогоплательщиков уплачивать налоги и сборы самостоятельно (п.1 ст. 45 НК РФ). Однако в связи с вступлением в силу Федерального закона от 30.11.2020 № 401-ФЗ ситуация изменилась.

Этим законом в статью 45 НК РФ внесены поправки, благодаря которым уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за организации, индивидуальных предпринимателей или физических лиц смогут третьи лица.

Однако поправки будут вводиться в действие поэтапно, а именно:

Какой указывать статус плательщика в платежном поручении в 2020 году

Раньше при перечислении любого вида страховых взносов в поле 101 указывался код «08», который означает: «плательщик-юридическое лицо (нотариус, занимающийся частной практикой; адвокат; ИП; глава крестьянского/фермерского хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ».

Программа Упрощенка 24/7 заполняет платежки с учетом последних изменений в КБК. Выгрузка платежек для онлайн банка проходит в один клик.

Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней.

Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Уплата госпошлины за истца другим лицом

Вопрос: Может ли уплатить госпошлину за рассмотрение дела в суде вместо истца (заявителя) работник организации-истца, гражданин, не связанный с организацией трудовыми отношениями (например, учредитель, адвокат), дебитор? Требуется ли таким лицам выдавать доверенность на уплату госпошлины? Каким образом организация может возместить уплаченную другим лицом госпошлину?

Таким образом, помимо непосредственной стороны по делу (физического, юридического лица или индивидуального предпринимателя) государственная пошлина за плательщика может быть уплачена представителем этого лица, в том числе и адвокатом, имеющим соответствующим образом оформленные полномочия, а также должностным лицом юридического лица, действующим от имени юридического лица на основании устава, учредительного договора (директором), либо управляющим на основании договора на оказание услуг по управлению организацией.

08 Фев 2019 juristsib 155

Оплата госпошлины за третье лицо в 2020 году

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Оплата госпошлины за третье лицо в 2020 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Гражданским кодексом РФ () предусматривается возможность (опция) исполнения третьим лицом долговых обязательств, если законодательством, правовыми актами, условиями соглашения или самой сутью таких требований не устанавливается обязанность должника самостоятельно (лично) погасить соответствующую задолженность.

Следовательно, кредитор не вправе отказаться от принятия исполненного обязательства, погашенного сторонним субъектом за должника, если выполнение долгового требования возложено на этого стороннего субъекта самим должником.

Как оплатить госпошлину за юр лицо наличкой образец платежного поручения

Образцов для квитанций нет, что неудивительно, если вспомнить, что квитанции на бумаге в настоящее время никуда не направляются — налоговики получают электронные образы документов, которые на основании квитанций формирует сам банк.

Что грозит компаниям, которые не провели специальную оценку условий труда. Рекомендации по теме. Контакты Подписка Почему юрист компании? Как мы делаем журнал Группа юридических изданий Авторам Реклама в журнале. Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. Если Вы юрист, не уходите! У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести.

Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Настоящий сайт не является средством массовой информации.

Вы нашли ответ на свой вопрос на профессиональном сайте для юристов-практиков. Сейчас на нашем сайте 70 тысяч ответов на повседневные вопросы юристов и мы публикуем новые каждый день.

Зарегистрируйтесь, чтоб получить доступ ко всем ответам. Это быстро и бесплатно.

Оплата госпошлины юрлицами в бюджет в 2020 году

Читайте в свежем номере. Электронный журнал Подписка 8 Высшая школа Юрист компании. А еще Ответы на вопросы. Оплата гос пошлины третьим лицом. Средний балл: 0 из 5. Вместо налогоплательщика заплатить налог может любое другое лицо. Автоматическая проверка по налоговым, арбитражным и другим базам.

Госпошлина является обязательным платежом практически для всех категорий истцов.

Рассчитать размер оплаты за арбитраж по кассационной жалобе без соответствующих знаний и практического опыта будет непросто.

Можно ли пошлину платить третьим лицам в 2020 году

Таким образом, государственная пошлина может быть уплачена как непосредственно истцом, так и его представителем, действующим при уплате государственной пошлины от имени истца. В случае оплаты государственной пошлины в безналичном порядке необходимо, чтобы платежный документ содержал указание на то, что плательщик действует от имени представляемого.

: Оформления построенного дома 2020

Главные аспекты

В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Практически все компании, ведущие активную предпринимательскую деятельность, неоднократно сталкивались с необходимостью оплачивать со счёта своей Организации государственную пошлину за юридически значимые действия.

Чаще всего предприятия оплачивают госпошлину при обращении в суды и при внесении изменений в учредительные документы.

По мнению главы Федеральной нотариальной палаты Константина Корсика, подобные изменения в законодательстве вкупе с электронными возможностями нотариата в корпоративной сфере, способствуют развитию предпринимательства в стране, прежде всего – малого и среднего бизнеса, а также улучшению российского инвестиционного климата.

Можно ли оплатить госпошлину третьему лицу

Согласно с приказом Минфина России от 26.12.2013 N 139н, в налоговой инспекции не могут не регистрировать из-за того, что вы не подали распечатанную квитанцию. Пока что сотрудники этого органа не привыкли, что они самостоятельно могут запросить такие данные в информационной системе. Поэтому на всякий случай платежное поручение банку лучше распечатать.

30 ноября 2016 года был утверждён новый нормативный акт №401-ФЗ. В статье 1 п.6, пп.а указаны изменения, которые вносятся в п.1 статьи 45 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Поправки заключаются в том, что уплата налогов, сборов и различных пошлин может быть осуществлена за налогоплательщика иным лицом.

Следовательно, имея на руках квитанцию или зная реквизиты государственного ведомства, можно погасить платёжку за знакомого человека.

Оплата госпошлины за другого человека через Госуслуги

Единый портал Государственных услуг позволяет оплатить некоторые виды пошлин с 30% скидкой, но, к сожалению, не у всех жителей нашей страны есть аккаунт на данном сайте.

Тогда у них появляется закономерный вопрос: можно ли оплатить госпошлину за другого человека через Госуслуги в 2020 году? Ведь тогда вполне реально было бы попросить помощи у знакомых. Если это тема вам кажется любопытной, то оставайтесь с нами.

Здесь найдёте подробную инструкцию, как оплатить чужую пошлину на портале, а также через Сбербанк Онлайн.

: До скольки можно шуметь в алтайском крае 2020

Особенности проведения платежа

потребуйте письменный отказ;
оставьте претензию по поводу неудовлетворительной работы сотрудника на имя начальника отделения госслужбы;
не получив ответ в течение 45-ти дней, напишите заявление в прокуратуру, приложив письменный отказ.

Платежка или квитанция на оплату госпошлины являются подтверждением уплаты.

Их представляют вместе с другими документами. Госпошлину платят отдельно за каждое юридически значимое действие. При этом оформляют отдельную платежку или квитанцию. Объединять несколько госпошлин в одном документе нельзя письмо Минфина от При заполнении платежек следует соблюдать требования, установленные приложениями 1, 2 и 5 к приказу Минфина от Таблица 3.

Основные реквизиты платежных документов для оплаты госпошлины.

Оплата Госпошлины За Третье Лицо В 2020 Году Образец

АР — номер исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства;.

АП — дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;.

АР — дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства;. ТЛ — дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.

Формирование квитанции и уплата госпошлины за регистрацию ИП в 2020 году

В госучреждения в сфере производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней. Госрегистрация и совершение других юридически значимых действий, указанных в ст. Также в законодательстве есть случаи, при которых компания освобождается от уплаты госпошлины.

Аналогично решается вопрос и о зачете излишне взысканной государственной пошлины. Применительно к пункту 6 статьи 52 НК РФ сумма государственной пошлины исчисляется в полных рублях: сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Согласно пункту 2 статьи 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и или сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.

Поскольку с принятием искового заявления, заявления, апелляционной кассационной жалобы и возбуждением судебного производства цель обеспечения беспрепятственного доступа к суду достигнута, то приостановление производства по делу не может рассматриваться в качестве основания для приостановления течения срока, на который была предоставлена отсрочка уплаты государственной пошлины. При предъявлении несколькими истцами искового заявления, содержащего единое требование например, при заявлении иска об истребовании из чужого незаконного владения имущества, находящегося в общей собственности, иска о возмещении убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением должником обязательства перед солидарными кредиторами , государственная пошлина уплачивается истцами в равных долях в размере, установленном НК РФ для указанного требования пункт 2 статьи Если же сумма иска фактически складывается из самостоятельных требований каждого из истцов например, при заявлении требований, вытекающих из обязательства с долевой множественностью лиц на стороне кредитора, требований о возмещении вреда, причиненного источником повышенной опасности имуществу нескольких лиц , государственная пошлина уплачивается каждым из истцов исходя из размера заявляемого им требования.

Возможна ли уплата госпошлины иным лицом

Поскольку государственная пошлина может быть уплачена через представителя, по смыслу пунктов 3 , 6 статьи Возврат излишне уплаченной суммы государственной пошлины осуществляется на указанный в заявлении банковский счет, таким счетом может быть банковский счет представителя.

В соответствии со статьей 50 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина по делам, рассматриваемым арбитражными судами, уплачивается в федеральный бюджет.

Если к исковому заявлению, иному заявлению, жалобе приложен документ, подтверждающий уплату истцом, заявителем государственной пошлины за рассмотрение дела арбитражным судом не в федеральный бюджет, арбитражный суд исходя из части 1 статьи , части 1 статьи , части 1 статьи АПК РФ выносит определение об оставлении искового заявления, иного заявления, жалобы без движения, указывая в нем срок, в течение которого плательщику следует представить документ, подтверждающий уплату государственной пошлины в федеральный бюджет.

Хотя финансово поддержать должника третьему лицу никто не запрещает. Деньги на уплату долга это лицо может перечислить, например, в рамках договора займа. В таком случае расчеты между должником и третьим лицом будут производиться в рамках договора займа с применением присущих этому виду договора бухгалтерских проводок.

Оплата за третье лицо

В предыдущем разделе мы разобрались с проводками, производимыми налогоплательщиком при погашении третьим лицом его налоговой задолженности. Какие записи нужно произвести в такой ситуации в своем бухучете плательщику?

ООО «Пантера» реализовало партию товара стоимостью 350 000 руб. (себестоимость товара — 286 000 руб.) в адрес ПАО «Ягуар». При этом ООО «Пантера» задолжало ИП Завгородний П. Н.

за аренду производственных помещений такую же сумму.

ООО «Пантера» обратилось к руководству ПАО «Ягуар» с просьбой перечислить задолженность за поставленный товар напрямую на расчетный счет его арендодателя в счет погашения задолженности по арендной плате.

В случае, если в документах обнаружены ошибки, несоответствие, неполнота или недостоверность данных, есть высокий риск получения отказа в регистрации ООО. О причинах отказа регистрирующий орган должен сообщить заявителю письменно.

Реквизиты для оплаты госпошлины можно узнать в налоговой инспекции, куда вы будете подавать документы, или на сайте ФНС. Можно также заполнить бланк квитанции на оплату госпошлины онлайн, для этого перейдите на специальный сервис ФНС по формированию квитанции и выберите вкладку «Госпошлина за регистрацию юридического лица».

Оплата госпошлины за регистрацию ООО

С 2020 года заявители, которые направляют документы на регистрацию ООО через сайт ФНС или портал госуслуг, освобождаются от уплаты госпошлины (ст. 333.35 НК РФ). Однако это возможно только при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи.

Как оплатить за третье лицо в 2020 году учет

Оплата госпошлины за третье лицо в 2020 году

Контрагент просит своего должника заплатить денежные средства не ему на счет, а перечислить их сторонней организации – сейчас такие ситуации не редкость. Отказать или можно согласиться? Если все же произвести оплату за третье лицо, какие нужны документы, чтобы обезопасить компанию от возможных рисков? Ответы на эти и подобные вопросы не так сложны, как кажутся.

Законодательство

Никаких ограничений ни в Гражданском, ни в Налоговом кодексах нет, запрета на оплату за третьих лиц в 2019 г. документы не содержат.

Наоборот, есть подтверждение возможности таких действий: часть 1 статьи 313 ГК прямо указывает, что кредитор должен принять оплату от третьего лица за должника, если таковая обязанность возложена должником на третье лицо.

Исключение – если в договоре оговорено, что оплата производится лично должником (ч. 3 ст. 313 ГК), в таком случае кредитор не обязан (но может) принять платеж.

О том, что за третье лицо можно оплатить налоги, говорится в части 1 статьи 45 НК, а части 8 и 9 этой же статьи расширяют толкование – уплачивать разрешено не только налоги, но и пени, штрафы, сборы и страховые взносы. Произвести платежи в бюджетную систему позволяют и банковские правила. Уже во всех финансовых организациях, обслуживающих компании и ИП, программные средства позволяют провести такие платежные документы.

Оплата за третье лицо – документы

Если организация решит перечислить денежные средства за третье лицо, то необходимо подкрепить намерение и действия соответствующими документами. Для этого:

должник должен прямо заявить кредитору, что третьим лицом перечисляются денежные средства по его (должника) обязательствам для дальнейшего учета расчетов между всеми участниками (при этом согласие кредитора в большинстве случаев не требуется);

производящая оплату сторона для правильного заполнения платежных документов должна иметь реквизиты компании, куда отправляются денежные средства, и знать назначение платежа;

необходимо, чтобы получатель верно учел поступившие средства по контрагенту и договору, в рамках которого производится оплата;

после перечисления всем трем сторонам нужно провести сверку взаимных расчетов.

Если ничем не подтверждать оплату, то в дальнейшем любая из сторон может столкнуться с претензиями и даже судебными разбирательствами, например, по ст. 395 ГК – за пользование чужими денежными средствами (с виновной стороны удерживаются еще и проценты за пользование) или из-за санкций по договору за несвоевременное исполнение обязательств.

Оплата товара третьим лицом за покупателя: документы

Совершаемые операции надо правильно оформить.

При расчетах за товары сначала основной должник «А» должен направить своему контрагенту «Б», имеющему перед ним задолженность, соответствующее письмо (на фирменном бланке) с просьбой произвести оплату третьему лицу «В». Такое письмо содержит следующие данные:

наименование всех сторон (кем и за кого будет производиться платеж, а также кому он предназначен);

изложение просьбы о платеже в счет имеющейся задолженности;

сумма обязательства и срок уплаты;

реквизиты счета, номер и дата договора или другого документа, на основании которых платеж может быть правильно идентифицирован; хорошо, если будут обозначены те товары (их группа), за которые нужно перечислить деньги;

полные банковские реквизиты стороны, получающей денежные средства (ИНН, КПП, расчетный счет, БИК и корсчет банка).

Желательно привести в письме и образец заполнения поля «Назначение платежа», в котором будет написано, что деньги перечисляются именно за должника по соответствующему договору (образец такого письма можно найти здесь). Некоторые налоговые инспекции рекомендуют указывать, кроме названия, и ИНН третьего лица – во избежание дополнительных вопросов.

Основной должник «А» должен оставить себе копию письма, а оригинал будет храниться у контрагента «Б».

После перечисления суммы плательщик «Б» направляет своему контрагенту «А» копию платежного поручения с отметкой банка для отчета о совершенных действиях и в целях учета произведенных расчетов. Можно сопроводить его письмом, чтобы оставалось подтверждение направления, хотя это и необязательно.

И последнее, что стоит обязательно оформить – акты сверки. У лица, за которого производилась оплата (А), остается два акта: один с плательщиком (Б), второй с получателем (В) денежных средств. Эти документы будут свидетельствовать, что все расчеты между сторонами учтены верно. Важно, чтобы подписаны они были уполномоченными представителями.

При оплате за услуги третьему лицу оформление документов практически не отличается от приведенного выше порядка, единственное, что в назначении платежа указываются, за какие услуги, а не товары, перечисляются деньги.

Нужно ли подтверждение получателю

Иногда контрагент-получатель требует от плательщика, с которым его не связывают договорные обязательства, письмо о зачете платежа на должника, чтобы подстраховать себя от претензий со стороны перечисляющей компании.

Такое действие оправдано, если в платежном документе приведены неполные данные, не позволяющие однозначно трактовать, за что получены деньги.

Однако сам факт перечисления средств (с полной и точной расшифровкой за кого и в счет каких обязательств оплачивается) служит достаточным основанием для их зачета по должнику. Поэтому требовать такое письмо от постороннего, по сути, лица представляется излишним.

Более верным будет (если все же организация решит дополнительно обезопасить себя) взять письмо от своего контрагента – покупателя с просьбой разрешить произвести оплату не ему самому, а третьему лицу с подробным указанием, кто и за что именно, в каком размере уплатит.

Такой порядок и уже сложившаяся деловая практика показывают, что нет ничего страшного и незаконного, когда производится оплата третьим лицом. Это может быть даже удобно для сторон договора – денежные средства поступают быстрее, минуя дополнительные обороты по счетам участников, а при правильном оформлении, претензий не возникает ни у сторон, ни у налоговых инспекций.

Оплата за третьих лиц: как провести и оформить

Пресс-служба АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»

Статья 313 ГК РФ предусматривает возможность исполнения обязательства по оплате сделки третьим лицом, при этом кредитор обязан принять такой перевод.

Рассмотрим на примерах, как производится такая оплата, и как ее лучше оформить документально.

Пример 1. Предприятие имеет задолженность перед поставщиком, срок погашения обязательств уже наступил, а у банка, в котором открыт единственный расчетный счет, отозвана лицензия. Поэтому предприятие обращается к одному из своих дебиторов с просьбой произвести за него платеж.

Чтобы перевести денежные средства третьему лицу, предприятие дает своему дебитору письменное распоряжение, составленное в произвольной форме, в котором указывает:

обязательство, в счет исполнения которого плательщик осуществляет перевод денежных средств (заключенный договор предприятия с плательщиком или имеющийся акт сверки), например «в счет погашения вашего долга перед нашим предприятием по договору №___ от «__»____ 2019 г.»;

наименование и реквизиты организации, в пользу которой будет осуществлен платеж

назначение платежа (реквизиты договора между предприятием и получателем платежа, сумму, в том числе НДС, за кого производится платеж, основание)

После осуществления перевода платежа третьему лицу, задолженность плательщика перед предприятием, давшим поручение о переводе денежных средств, будет исполнена на сумму этого перевода.

Важно отметить, что предприятие, дав распоряжение дебитору произвести оплату своих обязательств перед кредитором, продолжает нести ответственность перед кредитором за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора. Например, если не выдержаны сроки оплаты, предусмотренные этим договором, или выплачена не вся сумма долга.

В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующей проводкой:

Дебет 60 Кредит 62 – отражено погашение долга покупателем за поставщика.

Но такую запись бухгалтер сможет сделать только после получения от плательщика подтверждения совершения платежа, в качестве которого может быть копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении.

Чтобы платеж, поступивший от плательщика, с которым кредитор не имеет никаких договорных отношений, не был возвращен обратно, как ошибочно зачисленный, этому кредитору следует послать письмо-извещение, примерно следующего содержания:

«Настоящим сообщаем, что оплата, произведенная _____________ (наименование плательщика) платежным поручением №___ от «__»_____2019 г. на сумму _____ рублей, является погашением наших обязательств по договору…».

Каких-либо дополнительных налоговых последствий при осуществлении оплаты не самим поставщиком, а третьим лицом не возникает.

У должника оплата, произведенная не им самим, а третьим лицом, сохраняет право вычесть входной НДС, так как оно не связано с моментом оплаты (п.1 ст.171, п.1. ст.172 и пп 1 п.1 ст. 167 НК РФ).

При исчислении налога на прибыль с использованием метода начисления, расходы признаются в налоговом учете вне зависимости от факта их оплаты. А при использовании кассового метода, суммы, оплаченные по поручению предприятия, отражаются в составе расходов, так как это прекращает встречное обязательство перед поставщиком (п.3 ст. 273 НК РФ).

Пример 2. Предприятие получило от своего кредитора письменное распоряжение произвести оплату третьему лицу.

Конечно, плательщик вправе отказаться переводить средства на счет третьего лица, если иное не предусмотрено договором.

Если же он согласился оплатить, то чтобы произвести такую оплату, достаточно в платежном поручении указать назначение платежа, наименование и ИНН организации, за которую произведен этот платеж, сумму платежа (в том числе НДС) и на каком основании (ссылка на письмо), например: «Оплата за выполненные работы по договору №__ от «__»____ 2019 г. за ООО «ХХХ» — ____ руб., в том числе НДС ___ руб., на основании письма №_ от «__»____ 2019 г.»

В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующими проводками:

Дебет 76 Кредит 51 – произведена оплата третьему лицу по поручению продавца (поставщика);

Дебет 60 Кредит 76 – произведен зачет оплаты третьему лицу в счет погашения задолженности плательщика перед продавцом (поставщиком), давшим поручение на перевод средств третьему лицу.

У плательщика право на вычет входного НДС не теряется (п.1 ст.171, п.1. ст.172 и пп 1 п.1 ст. 167 НК РФ), и каких-либо корректировок из-за того, что ему пришлось оплачивать не своему кредитору, а третьему лицу, не возникает.

В расчетах налога на прибыль суммы, выплаченные третьим лицам, также не влияют на формирование налоговой базы, и включаются в состав расходов в соответствии с принятой учетной политикой.

Пример 3. Предприятие получило от своего кредитора письмо с просьбой выплатить наличные денежные средства физическому лицу.

Предприятие может осуществить платеж третьему лицу наличными. В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующими проводками:

Дебет 76 Кредит 50 – произведена оплата третьему лицу денежными средствами из кассы;

Дебет 60 Кредит 76 – произведен зачет оплаты третьему лицу в счет погашения задолженности плательщика перед предприятием, давшим поручение на перевод средств третьему лицу.

В соответствии с Указанием Банка России (от 07.10.13 № 3073‑У) предприятия могут выплачивать третьим лицам (юридическим лицам или ИП) по поручению своих контрагентов суммы, не превышающие 100 тысяч рублей, но для получателей-физических лиц подобных ограничений нет.

Так как плательщик не связан договорными отношениями с получателем денежных средств-физическим лицом, то предприятие, выплачивающее по поручению контрагента денежные средства физическому лицу, не будет считаться налоговым агентом.

Налоговым агентом этого физического лица будет оставаться предприятие, давшее распоряжение на выплату денежных средств, которое обязано будет известить налоговый орган о невозможности удержать подоходный налог с выплаченных сумм (п. 5 ст.

226 НК РФ).

Физическое лицо, получившее денежные средства не от предприятия, с которым заключался договор, а от другого плательщика, в свою очередь будет обязано подать налоговую декларацию и уплатить причитающийся НДФЛ.

Пример 4. Предприятие оплачивает налоги за третье лицо.

Федеральный закон от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ, внесший изменения в п.1 ст. 45 НК РФ, разрешает компаниям и физическим лицам уплачивать налоги и взносы за третьих лиц.

При этом за третьих лиц уплачивать можно не только налоги, но и штрафы, пени, задолженности прошлых периодов.

Но у плательщиков-третьих лиц нет права требовать возврата излишне уплаченных ими сумм налогов за налогоплательщика.

Платежное поручение для оплаты налогов за третьих лиц необходимо заполнять с учетом требований ФНС №3Н-3-1/1850 от 17.03.2017 г., которое устанавливает, что:

в полях, где указывается ИНН и КПП плательщика, нужно указать данные предприятия, за которое уплачивается налог. Если налог перечисляется за физическое лицо, в реквизите КПП указывается ноль («0»);

в поле «Плательщик» будет указываться наименование предприятия, осуществляющего этот платеж;

в поле «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП предприятия, которое осуществляет платеж.

Там же указывается наименование плательщика, чья обязанность исполняется, а также дополнительная информация, связанная с перечислением средств в бюджет (наименование налога, сбора, период и т.д.

), например: «ИНН плательщика//КПП плательщика//Наименование налогоплательщика, за которого уплачивается налог//авансовый платеж за 1 квартал 2019 г. по налогу на прибыль»;

в поле 101 «Статус плательщика» указывается статус лица, за которого вносится платеж.

Письмом ФНС № БС-4-21/18529 от 15.09.2017 г. поясняется, что отношения по оплате налогов за третьих лиц могут оформляться любым из установленных гражданским законодательством способов, например, заключением договора-поручения или письменным распоряжением.

В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующими проводками:

Дебет 68 Кредит 51 – оплачена сумма налогов и сборов за третье лицо-налогоплательщика;

Дебет 76 Кредит 68 – зафиксирована погашенная задолженность третьего лица по налогам и сборам;

Дебет 60 Кредит 76 – произведен зачет задолженности, погашена задолженность плательщика перед предприятием, давшим поручение на перевод средств в уплату налогов.