Как в спарвке 2-ндфл отразить сторнирование отпуска

Содержание

Как в спарвке 2-ндфл отразить сторнирование отпуска

Как в спарвке 2-ндфл отразить сторнирование отпуска

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как в спарвке 2-ндфл отразить сторнирование отпуска». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Теперь при перерасчете начислений за декабрь 2012 г. в апреле 2013 г. (рисунки 2, 3) образовавшийся доход регистрируется в соответствии с текущим месяцем начисления, и налог регистрируется с месяцем налогового периода «апрель 2013»

1С: Зарплата и Управление Персоналом, ред

Образовавшиеся доначисления (по 12 000 руб. за каждый месяц) были выплачены в мае 2013 г., вместе с зарплатой за апрель 2013 г., при этом был удержан, в том числе, и «доначисленный» налог. При формировании регистра налогового учета или справки 2-НДФЛ за 2013 г. видно, что в них включаются только суммы, относящиеся к 2013 г.

Определение даты получения дохода для доходов в виде оплаты труда по месяцу начисления, а не по месяцу, за который начислен доход

Если до обновления осуществлялся перенос выходных дней (вручную), например, все выходные были перенесены на следующие рабочие дни, тогда после обновления необходимо проверить и при необходимости отменить перенос неверно перенесенных вручную дней. Отменить перенос можно нажатием правой кнопкой мыши на «ошибочном» дне и выбором пункта «Отменить перенос выходного дня».

Доброго дня всем форумчанам. Помогите, пожалуйста, разобраться, в ситуации. Зарплата и управление персоналом (базовая), редакция 3.1 (3.1.3.223) В июле 2017г были начислены и выплачены отпускные за период с 19. июля.17г. по 15 августа.17г.

В августе 2017г были начислены больничные этому работнику за период 15 августа 17г по 18 августа.17г. Т.к больничный выпал на один отпускной день, сотрудник решил продлить себе отпуск после болезни до 19. августа17г.

Продление отпускных оформила после начисления б/л, кнопкой «Исправить документ» в июльском документе «Начисление отпуска сотрудникам.», месяц начисления «Август» и увеличив дни отпуска до 19 августа.17г. .

Программа скорректировала сумму отпускных в регистре налогового учета по НДФЛ на количество больничных дней в августе. Теперь идет расхождение данных по отпускным и НДФЛ в июле 2017г.

При формировании справки 2 ндфл — предварительно сформировала по данному сотруднику: — период начисления отпуска Июль- сумма отпускных за минусом одного дня; -период начисления больничного -Август, сумма начисленная по больничному листу;

— и следом, период начисления — Август, начисление отпуска — за один день.

Опции темы

При формировании отчета 6 ндфл в программе за 3 квартал при данной ситуации, во 2 разделе, сумма начисленных отпускных и сумма ндфл заполняется первоначально начисленной суммой отпускных в июле и перечисленным НДФЛ. (И я считаю, это верно). Или же необходимо отразить и в 6НДФЛ перерасчет за 1 день отпуска, но уже без сумм НДФЛ??

Как отразить в справке 2-НДФЛ отрицательную сумму дохода в разделе 3? Ситуация — сотрудник в августе ушел в отпуск авансом, а в сентябре по возвращении из отпуска написал заявление на увольнение. В результате в сентябре с него были удержаны излишне начисленные отпускные и возвращен подоходный налог. Однако, инспекция не принимает справки с отрицательным доходом. Что делать в таком случае?

Как отразить сумму отпускных в форме 2-НДФЛ

В форме 2-НДФЛ отразите сумму отпускных за минусом излишне выплаченных отпускных за неотработанные дни отпуска. Сделайте это в том месяце, когда отпускные были выплачены. Последнюю зарплату сотрудника в форме 2-НДФЛ отразите в сентябре в фактически начисленной сумме, без уменьшения на сумму удержанных отпускных.

Вопрос-ответ по теме

Сумму излишне начисленных отпускных в бухучете сторнируйте. Такой вывод следует из письма Минфина России от 20 октября 2004 г. № 07-05-13/10.

Соответственно, сделайте сторнирующие проводки по удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов с суммы излишне выплаченных отпускных.

Основанием для исправительных записей служит бухгалтерская справка, отражающая сумму отпускных за неотработанные дни отпуска.

На справке должна присутствовать печать и подпись руководителя предприятия.При заполнении справки по зарплате работника сумму отпускных необходимо указывать в графе того месяца, в котором они были выданы служащему.

Такие порядки установила налоговая служба.Порядок заполнения гласит, что в подразделе справки, который отражает данные о доходах конкретного работника, суммы указываются в соответствующем налоговом периоде.

Это должны быть те месяца, в которые производилась выдача средств.

Ситуация несколько усложнится, если во время отпуска работника в целом по организации (или по структурному подразделению) повышались зарплаты. В этом случае на повышающий коэффициент увеличивается часть отпускных с момента повышения до окончания отпускап. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв.

Как отразить удержание за неотработанные дни отпуска в справке 2 ндфл

Иными словами, датой получения отпускных можно считать тот день, в который они были выданы в кассу или переведены на личный банковский счёт работника.Бывают варианты, когда отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в одном из следующих.

Попыталась заполнить новые справки 2 НДФЛ и возник вопрос. В штате есть сотрудники совместители и их заработная плата меньше чем предоставляемые им стандартные налоговые вычеты. Соответственно налог не удерживается.

Как поступить с такими сотрудниками. Можно ли их вообще не указывать в реестре? Если необходимо указывать, то соответственно признак должен быть №2, а время уже упущено для предоставления объяснений в налоговую о невозможности удержания налога.

Как поступить в сложившейся ситуации?

спасибо очень обнадеживающая информация. но тогда возникает вопрос. с 2011 в справке 2 ндфл должна быть указана сумма перечисленного налога. в данном случае он равен 0. и при проверке программа показывает ошибку что не заполнена сумма перечисленного налога подозреваю что в налоговой тоже ошибочку эту заметят при приеме сведений

Как в справке 2 ндфл отразить удержание за отпуск 2020

Как в спарвке 2-ндфл отразить сторнирование отпуска

П. 2 ст. 230 НК РФ определено обязательство работодателя каждый год предоставлять налоговикам справки 2-НДФЛ. Они должны быть составлены с отражением полученных от предприятия выплат в разрезе месяцев начисления, кодов видов дохода и обособленных подразделений, а также с указанием налоговых вычетов, которыми получатель выплат пользуется.

Возможные коды выплат, которые практикуются при заполнении регистров учета НДФЛ, упомянуты в Приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Для отпускных код выделен отдельно — 2012 «Суммы отпускных», он продолжает действовать и в текущем году, изменения в справочнике кодов его не затронули.

Как в 2-НДФЛ отразить удержание отпуска

— Сумма отпускных за неотработанные дни удерживается из доходов увольняющегося работника при окончательном расчете с ним . При этом нужно учитывать, что удержать (без добровольного согласия работника) можно не более 20% от выплачиваемой работнику на руки суммы . И уж точно сумма удержания никак не может быть больше начисленного дохода. Минусовых значений в принципе быть не должно.

НДФЛ с удерживаемых отпускных за неотработанные дни вообще не отражается в справке 2-НДФЛ отдельно, тем более с минусом. Просто сумма НДФЛ с последней выплаты работнику уменьшается на сумму НДФЛ с части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую вы удержали.

Как отразить налоговый вычет в справке 2-НДФЛ, если работник уходил в отпуск без содержания

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

Ндфл при удержании отпускных за неотработанные дни отпуска

НДФЛ за последний месяц работы сотрудника исчислите с зачетом налога, удержанного с отпускных за неотработанные дни отпуска. То есть уплате в бюджет подлежит разница между НДФЛ, исчисленным с последней зарплаты сотрудника, и НДФЛ, удержанным с суммы излишне выплаченных отпускных.

Возникла следующая ситуация: Сотруднику был предоставлен очередной отпуск авансом. В течение года он увольняется. За дни отпуска предоставленные авансом было пр оизведено удержание.

Получается , что в справке 2-НДФЛ в месяце увольнения по коду дохода «2012-отпускные в ыплаты» будет сумма с минусом.

В программе налогоплательщик при контроле документа выводится замечание -» сумма дохода не может быть отрицательной, по одной из строк необходимо отредактировать». Что необходимо делать в таких случаях

Рекомендуем прочесть:  Последние Новости По Ст 228 1 2020год

Справка 2-НДФЛ: отпускные

Справка 2-НДФЛ представляет официальный документ, содержащий информацию об источнике заработка и размерах заработной платы и удержанных налогов. Выдачу данных справок осуществляет бухгалтерия предприятия по требованию работника. Период, который отражён в документе, может быть разным, но, как правило, составляет 1 год.

Аналогично необходимо поступить, если отдых начался в одном году, а закончился в другом. К примеру, отпуск начался в середине декабря 2020 года, а закончиться должен в конце января 2020 года. В таком случае он будет отражён в справке декабрём, поскольку на руки работнику отпускные были выданы в декабре в день зарплаты.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2020 году

1535 — Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

2002 — Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений).

Как в справках 2ндфл отразить удержание за использованный отпуск

Как в спарвке 2-ндфл отразить сторнирование отпуска

Тогда можно: •или попросить работника погасить долг добровольно. Для этого он должен написать заявление о том, что согласен на удержание всего долга за неотработанные дни отпуска из суммы, выплачиваемой ему при окончательном расчете.

Как указал Роструд, при наличии такого заявления речь идет уже не об удержании, а о волеизъявлении работника распорядиться начисленной заработной платой; •или договориться с работником о добровольном возврате в кассу организации переплаченной суммы отпускных.

Предупреждаем руководителя Если работник отказывается вернуть долг добровольно, взыскать его через суд невозможно.

Верховный суд РФ неоднократно указывал, что в законодательстве нет оснований для судебного взыскания с работника, использовавшего отпуск авансом, задолженности за неотработанные дни отпуска, если работодатель при расчете не смог произвести удержание из-за недостаточности причитающихся при увольнении сумм, , .

В указанном Письме ФНС рассматривается порядок заполнения 2-НДФЛ в случае перерасчета отпускных за неотработанные дни отпуска и их удержания из доходов работника при его увольнении.

Вначале там говорится, что в форме 2-НДФЛ доходы в виде отпускных отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых они были фактически выплачены. А далее сказано, что по итогам года справка 2-НДФЛ заполняется с учетом уточнения произведенных налоговых обязательств. Однако из этих формулировок все-таки непонятно, как нужно отражать доходы в справке 2-НДФЛ в результате перерасчета.

Как рассчитать сумму неотработанных отпускных, читайте: Вариант 1. В месяце выплаты отпускных по коду 2012 следует показать уже пересчитанную сумму отпускных, то есть ту, что приходится на отработанные дни (а не изначально начисленную).

А в месяце увольнения по коду 2000 указать начисленную зарплату в полной сумме (без учета перерасчета отпускных). Вариант 2. В месяце выплаты отпускных по коду 2012 надо отразить

Годовые справки 2-НДФЛ

И НДФЛ с этих сумм перечисляется в бюджет в один срок ­ на следующий день после выплаты дохода. С другой стороны, за недостоверные сведения в справках 2­НДФЛ предусмотрен штраф в размере 500 руб.

за каждую «бракованную» справку .

А под недостоверными сведениями ФНС понимает, в частности, и неверные коды доходов . Поэтому, чтобы наверняка избежать штрафа, представьте в ИФНС корректирующие справки 2­НДФЛ .

В них надо указать : ­ в поле «N __» ­ номер ранее представленной справки; ­ в поле «от __.__.

__» ­ новую дату составления (дату корректирующей справки); ­ в поле «Номер корректировки» ­ 01, если это первая корректирующая справка; ­ по коду 2012 ­ сумму за вычетом компенсации при увольнении; ­ по коду 4800 ­ сумму компенсации при увольнении. А все остальные верные суммы переносите без изменений. Вопрос. Обнаружила, что в справках 2­НДФЛ за 2014 и 2015 гг.

стоит неверный код на компенсацию при увольнении. Какие штрафные санкции предусмотрены за это нарушение?

Поскольку справки 2­НДФЛ за 2014 г. представлялись в 2015 г., когда ответственности еще не было, то за этот год корректирующие справки представлять не нужно. А вот справки 2­НДФЛ за 2015 г.

представлялись в 2016 г., когда ответственность уже была введена.

Поэтому за этот год корректирующие справки безопаснее представить.

Вопрос. В 2016 г. от учредителя получен заем. Ежемесячно начисляем проценты по займу, исчисляем НДФЛ с процентов и отражаем в бухучете.

При увольнении с работника удержаны лишние отпускные — как отразить в ерсв и 2-ндфл?

— все о налогах

Например, отпуск у работника был с 18 июля по 7 августа. Сама сумма отпускных была включена в расходы для целей налогообложения прибыли.

А теперь оказывается, что часть отпускных была выплачена работнику излишне.

Что же делать с налогами и взносами?

Как их скорректировать? В отдельных случаях, перечисленных в ТК РФ, удержание отпускных за неотработанные дни отпуска запрещено. Например, при прекращении трудового договора в связи с призывом работника на военную службуп. 1 ч. 1 ст. 83, ст. 137 ТК РФ.

Сразу скажем, что долг перед работодателем за неотработанные дни отпуска возникает не потому, что отпуск был предоставлен работнику с нарушением закона, а потому, что работник увольняется до конца рабочего года, за который ему был предоставлен отпускстатьи 122, 123 ТК РФ.

Следовательно, на момент предоставления отпуска отпускные были выплачены правомерно — ошибки не было.

И никаких исправлений в периоде предоставления отпуска в налоговом учете делать не нужно. Тогда и сумму отпускных, которую вернул работник, и суммы страховых взносов, которые были излишне начислены на нее, необходимо включить во внереализационные доходы в месяце увольнения работника.

Как отразить переходящие отпускные в 2 ндфл

Как в спарвке 2-ндфл отразить сторнирование отпуска

Отпускные облагаются налогом на доходы в обычном порядке. Значит, они должны попасть в справку 2-НДФЛ:

  • в раздел 2 — в составе общих сведений о доходах и налоге;
  • в приложение к справке — здесь уже с детализацией: в привязке к месяцу и с указанием кода дохода.

Код дохода для отпускных — 2012, а для компенсации за неиспользованный отпуск — 2013.

Подробнее об этом коде мы рассказывали в нашей статье.

Когда будете составлять справки с отпусками, учитывайте следующие нюансы.

Отпускные в 2-НДФЛ нужно показывать в том месяце, в котором они выплачены. Это важно для отпусков, переходящих с месяца на месяц или оплаченных в одном месяце, а начавшихся в следующем.

Чаще всего сомневаются в отношении январских отпусков, оплаченных в декабре. Так вот, сомневаться не нужно.

Если деньги вы выдали в декабре 2018 года, а отдыхал работник в январе 2019-го, отпускные следовало включить в справку за 2018 год.

Если отпуск отменяется или работника из него отзывают, отпускные и НДФЛ с них пересчитываются и сторнируются, а за отработанные дни он получает зарплату. В этом случае в 2-НДФЛ отпускные либо не отражаются вовсе (при отмене отпуска), либо отражаются частично (за те дни, которые работник отгулять успел). Саму сторнировку в 2-НДФЛ с минусами показывать не нужно.

Непростая ситуация складывается, когда работник использовал отпуск авансом, а потом уволился. В этом случае заполнение 2-НДФЛ будет зависеть от того, удалось ли удержать или получить с работника лишние отпускные при увольнении.

Отпускные с кодом 2012 покажите в месяце их выплаты за вычетом отсторнированных сумм.

В месяце увольнения отразите зарплату (код 2000) в начисленной сумме без вычета удержаний за отпуск.

В месяце выплаты отпускных:

  • с кодом 2012 покажите отпускные с учетом перерасчета;
  • с кодом 4800 — отпускные, которые работник остался должен.

В месяце увольнения отразите зарплату (код 2000) без вычета удержаний за отпуск.

Больше разъяснений по заполнению 2-НДФЛ ищите в этой рубрике нашего сайта.

Вопрос

В декабре 2013 был отпуск, переходящий на январь 2014 года. Вопрос: При заполнении РСВ-1 и персонифицированных данных ставится сумма дохода за 2013 год 213 тыс. — доход за 2013г. При заполнении сведений 2-НДФЛ произошло заполнение дохода с учетом отпуска за январь 2014 г . — 214 тыс.

Как мне сказали данные по РСВ-1, персонифицированным данным и 2-НДФЛ должны совпадать, поэтому я искусственно уменьшила сумму в справке 2-НДФЛ до 213 тыс, при этом в строке «начисленно» и «уплачено» поставила сумму налога по начислениям, У меня вопрос 1.

Должны ли совпадать суммы по РСВ и 2-НДФЛ 2 Как отразить сумму переплаты налога по отпуску за январь 2014 ?

Ответ

В случаях, когда отпуск начинается в одном году, а заканчивается в другом, всю сумму отпускных нужно отражать в разделе 3 справки за 2013 год в графе за декабрь.

Начисленные на сумму отпускных взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование нужно начислить в том же месяце, что и отпускные – в декабре.

Начисленные работнику в декабре отпускные за декабрь – январь, суммы отпускных должны быть отражены в расчетах по страховым взносам в составе базы за декабрь.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья: Разбираем сложные ситуации, возникающие при заполнении справки 2-НДФЛ

Ситуация № 1 Время отпуска затрагивает два месяца

Нередко работники берут отпуск, который приходится сразу на два месяца. Например, он начинается в конце апреля, а заканчивается в начале мая. В такой ситуации возникает вопрос: как отражать в форме 2-НДФЛ отпускные — одной суммой или с разбивкой по месяцам?

Правила оформления справки 2-НДФЛ таковы, что доходы (за исключением зарплаты) в ней нужно отражать на дату, когда сотрудник их получил.

Значит, и отпускные нужно записывать в том месяце, в котором они были получены работником.* По правилам статьи 136 ТК РФ отпускные должны выдаваться не позднее чем за три дня до начала отпуска.

Следовательно, отпускные за отпуск, приходящийся на два месяца, ставятся в доход того месяца, в котором они выданы.*

Также следует поступать и в случаях, когда отпуск начинается в одном году, а заканчивается в другом. Поэтому если ваш работник взял отпуск в декабре 2012 года — январе 2013-го, то всю сумму отпускных нужно отразить в разделе 3 справки за 2012 год в графе за декабрь. Разбивать сумму НДФЛ на два года пропорционально дням отпуска не требуется.*

Ситуация № 2 В январе выплачена зарплата за декабрь

Принцип отражения в справке доходов по факту их получения распространяется не на все ситуации. Так, некоторые работодатели декабрьскую зарплату выплачивают в декабре, а некоторые — в январе, уже после праздников.

НДФЛ с зарплаты перечисляется в бюджет в день ее выплаты, максимум — на следующий день, если зарплата выдана из кассовой выручки (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Соответственно возникает вопрос: нужно ли отражать зарплату за декабрь, выплаченную в январе, в справке 2-НДФЛ за предыдущий год?

Для ответа обратимся к пункту 2 статьи 223 НК РФ. Там говорится, что в целях исчисления НДФЛ датой получения зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена.

Из этой нормы следует, что зарплата за декабрь 2012 года и налог с нее учитываются в справке 2-НДФЛ за 2012 год даже в случае, если зарплата была выплачена только в январе.

Такой же позиции, кстати, придерживаются и налоговики в письме ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@.

Пример 1. Пример отражения в справке 2-НДФЛ зарплаты за декабрь и отпускных за декабрь — январь

Налог к уплате с суммы отпускных составил 1560 руб. (12 000 руб. × 13%) и был полностью уплачен в бюджет в день выплаты отпускных (18 декабря).

— сумма зарплаты за декабрь (30 000 руб.) по коду дохода 2000;

— сумма отпускных за декабрь — январь (12 000 руб.) по коду дохода 2012.

Н.П. Епихин,

2. Статья: НДФЛ при переходящем отпуске

При переходящем отпуске возникает ситуация, когда работнику выплачивается доход, относящийся к будущему месяцу. Однако удержать НДФЛ нужно именно при выплате отпускных (подп. 1 п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК РФ). То есть в тот момент, когда организация выплачивает работнику отпускные, нужно рассчитать НДФЛ со всей суммы отпускных.

Как уже было отмечено ранее, отпускные нужно выплатить работнику за три дня до его ухода в отпуск (ст. 136 ТК РФ).

При расчете НДФЛ налоговую базу уменьшают на сумму налоговых вычетов, положенных работнику за тот месяц, в котором он идет в отпуск.

Код дохода для отпускных в справке 2-НДФЛ в 2020 году

Как в спарвке 2-ндфл отразить сторнирование отпуска

> Персонал > Отпуск > Код дохода для отпускных в справке 2-НДФЛ в 2020 году

В справке 2-НДФЛ необходимо указывать код дохода. При выплате отпускных работнику указывается код, отличный от кода, указываемого при выплате заработной платы. В данной статье пойдёт речь о значении кода дохода для отпускных в справке 2-НДФЛ в 2020 году.

Что из себя представляет справка 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ – это документ, где содержится следующая информация:

  • источник дохода;
  • размер заработной платы;
  • объём удержанных налогов.

Данные сведения предоставляются в отношении следующих категорий граждан:

  • работники;
  • подрядчики;
  • граждане, получающие дивиденды.

Работодатель или налоговый агент обязан оформлять персональные справки 2-НДФЛ.

Необходимо обратить внимание на то, что с 01.01.2020 г. в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 2 октября 2018 г. № ММВ-7-11/566@ утверждены:

  • форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
  • порядок заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
  • формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ) в электронной форме;
  • порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц;
  • форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица”.

Новая справка 2-НДФЛ содержит сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года.

Налоговый агент предоставляет в ИФНС справки 2-НДФЛ в следующие сроки:

Особенность справкиПризнакСрок предоставления
Отражены доходы независимо от удержания НДФЛ1До 1 апреля года, следующего за отчётным
Отражены доходы, по которым не удержан НДФЛ2До 1 марта года, следующего за отчётным

Читайте так же ⇒ \”Справка 2-НДФЛ для ИП\”

Где требуется предоставление справки 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ необходима ИФНС. Из данного документа налоговые органы получают следующие сведения:

  • размер заработной платы работника;
  • налоговые вычеты;
  • удержания, которые были произведены у работника.

Помимо ИФНС, куда справку 2-НДФЛ предоставляет работодатель или налоговый агент, данный документ может быть запрошен у налогоплательщика в следующих случаях:

СитуацияКто может запросить справку?
Получение кредитаСотрудник кредитной организации для подтверждения заявленного в анкете дохода
Получение налогового вычета в случае:

  • оплаты учёбы;
  • оплаты лечения;
  • покупки лекарственных препаратов;
  • покупки недвижимости.
ИФНС
Смена места работыНовый работодатель
Оформление визы для поездки за границуСотрудник представительства иностранного государства
Получение ипотечного кредитаСотрудник кредитной организации для подтверждения заявленного в анкете дохода

Во всех случаях форма справки 2-НДФЛ является неизменной, особенностей заполнения справки в зависимости от ситуации нет.

Читайте так же ⇒ \”Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ в 2020 году\” 

Нужно ли учитывать отпускные отдельным доходом?

В соответствии со ст. 114 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.

Отпускные выплаты нельзя рассматривать в виде заработной платы, т.к. согласно ст.

129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Иными словами, заработная плата выплачивается работнику за труд, а отпускные – за отсутствие на рабочем месте и невыполнение трудовых обязанностей.

По части исчисления и уплаты НДФЛ тоже существуют различия:

Вид доходаСрок исчисления и удержания НДФЛНормативная база
Заработная плата
  • последний день месяца;
  • день расторжения трудового договора
п. 2 ст. 223 НК РФ
Отпускныеп. 1 ст. 223 НК РФ

Механизм исчисления, удержания и перечисления НДФЛ Минфин России разъяснил в своём письме от 17 января 2017 г. № 03-04-06/1618: налог на доходы физических лиц с отпускных сумм налоговый агент обязан исчислить и удержать при их фактической выплате, а перечислить в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, благодаря кодам отпускных в справке 2-НДФЛ, у ИФНС есть возможность проконтролировать соблюдение сроков перечисления НДФЛ в бюджет Российской Федерации.

Читайте так же ⇒ \”Как заполнить 2-НДФЛ на работников за год в 2020 году\”

Код дохода для отпускных в справке 2-НДФЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ обязанностью налоговых агентов является представление в налоговый орган по месту своего учета документа, содержащего следующие сведения:

  • о доходах физических лиц истекшего налогового периода;
  • суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу.

Данный документ предоставляется ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Речь идёт о справке 2-НДФЛ.

Для того, чтобы ИФНС могла определить правильность уплаты НДФЛ – в графе «Код дохода» указываются коды, утверждённые Приказом Федеральной налоговой службы от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

Так, для отпускных предусмотрены следующие коды:

КодВид выплаты
2012Суммы отпускных выплат
2013Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

Пример:

Работнику ООО «АБВ» Рублёву Р.Р. в декабре 2018 г. были выплачены отпускные в размере 18640 рублей и заработная плата в размере 25150 рублей. Все выплаты он получил одномоментно и одной суммой, что составила 43790 рублей.

При этом в справке 2-НДФЛ напротив суммы 18640 будет стоять код 2012, а в строке напротив суммы 25150 – код 2000.

Ответственность работодателя за отказ в предоставлении справки 2-НДФЛ

Непредоставление работодателем справки 2-НДФЛ по письменному заявлению работника относится к нарушению трудового законодательства и влечёт за собой административные санкции (ст.5.27 КоАП РФ):

Категория нарушителяАдминистративное наказание
Должностное лицоПредупреждение или штраф 1000-5000 рублей.
Индивидуальный предпринимательШтраф 1000-5000 рублей
Юридическое лицоШтраф 30000-50000 рублей
При повторном нарушении
Должностное лицоШтраф 10000-20000 рублей или дисквалификация на 1-3 года
Индивидуальный предпринимательШтраф 10000-20000 рублей
Юридическое лицоШтраф 50000-70000 рублей

В случае, если обратившийся гражданин не является действующим работником предприятия – в отношении данного случая ст 5.27 КоАП РФ не действует, но вступает в силу ст. 5.39 КоАП РФ. Согласно ст. 5.

39 КоАП РФ неправомерный отказ в предоставлении гражданину информации, предоставление которой предусмотрено федеральными законами, несвоевременное ее предоставление либо предоставление заведомо недостоверной информации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.